Siendo declarada Corporación de Servicios Personales

Me aventuraría a adivinar que la pequeña corporación accionista es el tipo más común de corporación creada en Canadá.

Pero a nivel de impuestos, también es uno de los más peligrosos. A medida que más y más contratistas descubren para su disgusto, si la Corporación de Ingresos de Canadá declara que su pequeña corporación es una corporación de servicios personales (también conocida como empresa de servicios personales), tampoco podría tener una corporación en cuanto al impuesto a la renta. deducciones ir.

Peor aún, puede que esté al borde de una fuerte factura de impuestos para compensar las deducciones fiscales de años anteriores que han sido desestimadas.

Hay dos secciones en este artículo:

1) Un resumen del problema: ¿qué podría pasarle si su pequeña empresa es declarada una corporación de servicios personales?

2) Qué puede hacer para evitar que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) vea su negocio como una corporación de servicios personales.

Es posible que desee leer ¿Qué es una corporación de servicios personales? primero y luego regrese a esta página.

Por qué no desea una Corporación de Servicios Personales

El problema básico es que los ingresos de un negocio de servicios personales no se consideran ingresos comerciales activos de la Agencia Tributaria de Canadá.

Entonces, si el negocio de ingresos de Canadá determina que su empresa constituida es un negocio de servicios personales, de repente tiene tres problemas fiscales:

1) No podrá reclamar la Deducción para pequeñas empresas, ya que la Deducción de Pequeñas Empresas solo se puede aplicar a los ingresos comerciales activos.

Entonces, en lugar de tener los primeros $ 500, 000 del ingreso de su corporación gravados a una tasa mucho más baja, ese ingreso ahora se grava con la tasa personal (mucho más alta). Las tasas de impuestos corporativos varían de provincia a provincia, pero la diferencia puede ser muy costosa en términos de impuestos, como lo explica Mark Goodfield, socio gerente de Cunningham LLP, un bufete de abogados con sede en Toronto, en su blog The Blunt Bean Counter:

En Ontario, esto significa que la corporación estará sujeta al impuesto a la renta a una tasa del 39. 25% (en 2012). Para fines comparativos, la tasa actual de impuesto sobre la renta de la pequeña empresa es 15. 5%. Como consecuencia, al sacar dinero de un PSB en forma de dividendos, la tasa máxima combinada de impuesto personal y corporativo se acercará al 58% en Ontario, una cantidad muy punitiva que es un 12% mayor que la que pagaría un contribuyente de alta tasa. "

2) no podrá reclamar muchas deducciones comerciales estándar.

Como accionista de una corporación de servicios personales, usted es un empleado incorporado; por lo tanto, desde el punto de vista tributario, no es un trabajador por cuenta propia. Ya no puede cancelar ningún gasto, como honorarios contables y legales, suministros y espacio de oficina, en contra de los ingresos de su corporación.La única deducción elegible para su corporación será cualquier salario y beneficios pagados al empleado incorporado.

3) Posibles penalizaciones impositivas debido a una reevaluación.

Lo peor de todo es que si su corporación es clasificada como una corporación de servicios personales, puede recibir una gran factura de impuestos porque "se equivocó" cuando presentó sus impuestos corporativos y reclamó la deducción de la pequeña empresa y los gastos comerciales.

Y la Agencia de Ingresos de Canadá no se limita a auditar o volver a evaluar solo las declaraciones de impuestos del año pasado; dado que no existe un límite de tiempo establecido para el proceso de auditoría, la Agencia Tributaria de Canadá puede examinar registros comerciales de años anteriores y durante una auditoría tributaria.

Podría volver a evaluarlo y encontrarlo debido a años de impuestos atrasados.

Cómo evitar ser clasificado como una corporación de servicios personales por la CRA

La forma obvia de asegurarse de que su pequeña empresa no se considere como un negocio de servicios personales en algún momento es asegurarse de que su corporación tenga más de cinco Empleados a tiempo completo durante todo el año y / o que su corporación solo brinda sus servicios a una corporación asociada, ya que estas son las dos cosas que la Agencia de Ingresos de Canadá enumera como evidencia clara de que una pequeña corporación no es un negocio de servicios personales. (Consulte el Capítulo 4 de T4012 - Guía del impuesto sobre la renta de la Corporación T2 .)

Igual de obvio, esta no es una opción seria para muchas pequeñas empresas.

Sin embargo, hay otras medidas que puede tomar. En primer lugar, quiere evitar estar en la situación de trabajar solo para un solo cliente, especialmente en una relación a largo plazo.

Cuantos más clientes tenga, mejor será en términos de evitar la designación comercial de servicios personales.

Incluso si no tiene cinco, tener empleados es una ayuda y algo que la CRA considera al determinar el estado de una pequeña corporación.

También debe prestar mucha atención a los cuatro problemas que la Agencia Tributaria de Canadá utiliza como prueba de fuego para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente:

1. cuánto control tiene el trabajo que tiene un contratista < propiedad de herramientas
2. posibilidad de lucro o riesgo de pérdida que un contratista está expuesto a
3. grado de integración
4. ¿Es usted contratista o empleado? proporciona explicaciones detalladas de cada uno de estos puntos.

Y desea evitar la percepción de que es empleado de un cliente en particular. Si un tercero puede confundirlo con un empleado de la compañía, corre el peligro de que la CRA lo vea de esa manera también.

Las cosas pequeñas pueden ser grandes cuando se trata de la percepción. Por ejemplo, siempre debe facturar a su cliente, mensualmente o por el proyecto. Si su cliente simplemente le paga sin el envío de una factura de su parte, es una señal de advertencia.

En el cierre

Si usted es un contratista que brinda sus servicios principalmente a otra empresa, no se preocupe. Pero familiarícese con el problema, particularmente la distinción de la Agencia de Ingresos de Canadá entre empleados y contratistas independientes, y tome las medidas necesarias para ampliar los horizontes de su pequeña empresa y proteger su estado corporativo.

Además de leer mi artículo que explica los factores básicos que utiliza la Agencia de Ingresos de Canadá para decidir quién es un contratista independiente y quién no, le recomiendo que eche un vistazo a estos documentos de la Agencia de Ingresos de Canadá:

RC4110 Employee or Self -Empleados?

• Trabajadores contratados en la construcción: ¿empleados o trabajadores por cuenta propia?
• También puede consultar a un profesional, como un contador de impuestos, sobre la mejor forma de salvaguardar su estado corporativo.