Límites de contribución de SEP-IRA

Una cuenta de jubilación individual SEP-IRA o pensión simplificada para empleados es un tipo especial de plan de jubilación que tiene algunos beneficios importantes, incluida la oportunidad de aprovechar límites de contribución mucho más altos que los disponibles para los Planes 401 (k). Los planes SEP-IRA son discrecionales, lo que significa que es el empleador, no el empleado, el que determina cuánto se agrega a cada cuenta de un año a otro; mi. gramo. En algunos años, el empleador no puede aportar nada, mientras que en otros puede contribuir con la cantidad máxima permitida según los límites de contribución vigentes para ese año fiscal en particular.

Los límites de contribución SEP-IRA se pueden aprovechar hasta la última fecha límite de extensión de impuestos aplicable de la presentación del patrocinador (a menudo septiembre de octubre del año siguiente al año fiscal si se solicita la extensión máxima).

Límites de contribución SEP-IRA de 2005 a 2016

Específicamente, una empresa que ofrece una SEP-IRA puede contribuir entre el 0% y el 25% de la compensación de un empleado (20% para una persona que trabaja por cuenta propia), siempre que la contribución el límite no excede las siguientes cantidades:

Año fiscal de la contribución SEP-IRA	Límite máximo anual de contribución SEP-IRA para trabajadores de 49 años o menos	Compensación máxima considerada al determinar el límite de contribución SEP-IRA para la persona que trabaja por cuenta propia
2005	$ 42, 000	$ 210, 000
2006	$ 44, 000	$ 220, 000
2007	$ 45, 000	$ 225, 000 > 2008
$ 46, 000	$ 230, 000	2009
$ 49, 000	$ 245, 000	2010
$ 49, 000	$ 245, 000	2011
$ 49, 000	$ 245, 000	2012
$ 50, 000	$ 250, 000	2013
$ 51, 000	$ 255, 000	2014 > $ 52, 000
$ 260, 000	2015	$ 53, 000
$ 265, 000	2016	$ 53, 000
$ 265, 000		Los límites de contribución SEP-IRA se suman a los límites de contribución aplicables vigentes para una cuenta IRA tradicional o Roth IRA

. Las contribuciones a un SEP-IRA son deducibles de impuestos para el empleador y el empleado no tiene que pagar impuestos sobre los ingresos. Además, el empleado puede disfrutar de dividendos, intereses, rentas, ganancias de capital y otras ganancias con impuestos diferidos hasta que comiencen a hacer retiros de la cuenta, momento en el que se grava como ingreso ordinario a menos que los retiros se realicen antes de la edad de 59. 5 años de edad, en cuyo caso, se aplica un impuesto adicional de penalización del 10% sobre los impuestos federales, estatales y locales.

Una de las ventajas o desventajas del uso de SEP-IRA, según sus valores y dónde se sienta en la mesa, es que la fórmula de financiación seleccionada por el empleador debe aplicarse de manera comparable a todos los empleados de la empresa que la elegibilidad de reunión lo requiera. Esto puede incluir empleados en otros

negocios propiedad del accionista controlador, miembro, socio o propietario único (p.gramo. , si posee una planta de fabricación y un túnel de lavado, ambas empresas tienen que ofrecer paquetes de jubilación similares; de lo contrario, podría jugar un juego entre los dos, introducir ingresos en uno de ellos y usarlo para maximizar su plan como único empleado) . Esto es por diseño. El Congreso no quería que las familias propietarias de negocios, o unas cuantas personas adineradas en la cima de un negocio, pudieran enriquecerse a través de este maravilloso refugio impositivo, mientras descuidaba a las secretarias, los conserjes y los trabajadores con salario mínimo en la parte inferior. El resultado es que hay menos negocios de los que podría esperar para aprovechar el SEP-IRA, prefiriendo en su lugar el IRA SIMPLE, que tiene límites de contribución más bajos. Es más probable que vea la primera en casos de un consultor altamente remunerado que trabaje solo, una persona soltera o una pareja casada que opere una pequeña empresa sin empleados, o una empresa muy unida en la que haya un puñado de socios dedicados a una industria donde los márgenes de ganancia son obscenamente altos. Por ejemplo, bajo las circunstancias correctas, una pareja casada que operara una exitosa firma de desarrollo de software boutique que vendía aplicaciones podría ahorrar $ 106,000 por año en sus SEP-IRAs entre ellas, tomando una gran cantidad de impuestos perdidos, disfrutando potencialmente décadas de capitalización con impuestos diferidos, y protegerse en caso de quiebra. (SEP-IRA tiene protección ilimitada contra quiebras, lo que puede hacer que la recuperación de un desastre financiero sea mucho más fácil. Podría salir de la corte después de haber liquidado toda su vida y encontrarse recogiendo dividendos en una cartera de seis o siete cifras dentro de sus límites de protección .)

Tenga en cuenta que la fórmula para los trabajadores por cuenta propia puede ser complicada porque implica la anulación de una determinada parte del impuesto al trabajo por cuenta propia. Es posible que desee consultar con un contador calificado ya que no hay necesidad de entrar en las matemáticas aquí.

Los 3 tipos diferentes de fórmulas de límite de contribución SEP-IRA

Hay varias fórmulas que se pueden usar para determinar la asignación de las contribuciones SEP-IRA pero, una vez más, deben aplicarse por igual a todos los empleados. Estas fórmulas de límite de contribución son:

Fórmula de límite de contribución de Flat Dollar SEP-IRA

: con esta fórmula, cada empleado elegible recibe una contribución de SEP-IRA de la misma cantidad que todos los demás empleados. Por ejemplo, si el patrocinador del plan decidió depositar $ 10,000 en cada cuenta del año, cada empleado debe recibir los mismos $ 10,000.

• La fórmula de límite de contribución Pro Rata SEP-IRA - Un porcentaje de compensación , hasta un 25% en la mayoría de los casos, se anuncia y el patrocinador de SEP-IRA deposita el monto correspondiente en la cuenta de cada empleado. Para ilustrar: imagine que una empresa tiene tres empleados, Jane, John y James. Jane gana $ 30,000 al año. John gana $ 100,000 al año. James gana $ 500,000 al año. La compañía decide igualar el 17% de la compensación del año. Tendría que aportar $ 5, 100 a SEP-IRA de Jane, $ 17,000 a SEP-IRA de John, y $ 53,000 a SEP-IRA de James (la razón por la que James no puede recibir $ 125, 000 es porque ha alcanzado el límite superior de contribución SEP-IRA de $ 53, 000 para el año fiscal 2015).
• Fórmula integrada de límite de contribución SEP-IRA : esta es una pequeña jugada que integra la fórmula de la Seguridad Social en las decisiones de asignación de contribuciones para que los empleados mejor pagados puedan recibir más en sus SEP-IRA. No intentes hacer esto tú mismo. Haga que un contador respetado y experto lo maneje porque si lo arruina, su SEP-IRA puede ser descalificado y las consecuencias impositivas podrían ser nefastas.
• Para obtener más información, lea nuestra Guía sobre los límites de contribución a la cuenta de jubilación.