Declarando pensión alimenticia como ingreso en su declaración de impuestos

El asunto de la pensión alimenticia ha sido el semillero de muchos divorcios, y también tiene algunas implicaciones impositivas significativas. La pensión alimenticia es un ingreso imponible para el beneficiario y es deducible de impuestos para el pagador como una deducción "por encima de la línea" en la primera página del Formulario 1040. No es necesario detallar las deducciones para reclamarla.

Informar pensión alimenticia que ha recibido > Debe ingresar el monto total de la pensión alimenticia que recibió durante el año en la línea 11 del Formulario 1040.

A efectos fiscales, la pensión alimenticia incluye lo que a veces se denomina mantenimiento por separado: ingreso recibido si está legalmente separado pero no está técnicamente divorciado. Incluye

no los pagos recibidos bajo los términos de una orden de manutención temporal que puede estar vigente mientras su divorcio esté pendiente.

No tiene que declarar ninguna cantidad que recibió para la manutención de los hijos. La manutención de los hijos pagada y recibida entre los padres se considera un evento no imponible. No se informa en su declaración de impuestos federales y el padre que paga no puede reclamar como una deducción fiscal.

Del mismo modo, si su ex no reclama una deducción por el alimon y o mantenimiento por separado que se le pague, no tiene que declararlo como ingreso. El IRS solo quiere que alguien pague impuestos sobre este dinero. Si tu ex cónyuge no lo está haciendo, entonces tienes que hacerlo. Si su ex sí lo incluye en su ingreso tributable, no tendrá que reclamarlo como ingreso.

Cómo declarar una pensión alimenticia que pagó

Si pagó pensión alimenticia o mantenimiento separado a su ex cónyuge, informe el monto total que pagó en la línea 31a del Formulario 1040.

Debe ingresar el número de Seguro Social de su ex cónyuge en la Línea 31b. No se preocupe si él o ella no se lo dará y no podrá encontrarlo en las declaraciones archivadas conjuntamente de años anteriores. Puede notificar al IRS sobre el problema y su ex puede tener que pagar una multa de $ 50 por no proporcionárselo.

Requisitos para deducir pagos de pensión alimenticia

Probablemente no sea una sorpresa que deducir la pensión alimenticia que ha pagado incluya una lista completa de requisitos y reglas.

No puede presentar una declaración conjunta de impuestos con su cónyuge, suponiendo que pueda hacerlo porque su divorcio aún no es definitivo.

• Debe pagar la pensión alimenticia en efectivo, que incluye cheques o giros postales. Si le da bienes o un activo en lugar de pensión alimenticia, no es deducible.
• El pago debe ser recibido por o en nombre de su cónyuge o ex cónyuge, por ejemplo, si su divorcio o decreto de mantenimiento por separado indica que debe hacer los pagos de su hipoteca como forma de pensión alimenticia.
• Su decreto de divorcio, decreto de mantenimiento por separado o acuerdo de separación por escrito no puede indicar que el pago es otra cosa que pensión alimenticia. De hecho, el documento debe indicar claramente que
• es pensión alimenticia o mantenimiento por separado, no la pensión alimenticia o un aspecto de la liquidación de la propiedad.Los pagos de manutención infantil y liquidación de propiedad no cuentan como pensión alimenticia. Usted y su ex cónyuge no pueden vivir en el mismo hogar cuando realiza los pagos.
• No tiene ninguna responsabilidad de continuar haciendo pagos después del fallecimiento de su ex cónyuge. Idealmente, su decreto de divorcio o acuerdo de mantenimiento por separado también debe indicar esto claramente.
• La Regla de Recuperación

El Servicio de Impuestos Internos se reserva el derecho de "recapturar" sus deducciones si determina que los pagos fueron realmente del tipo de liquidación de la propiedad o manutención de menores.

Esto significa que la cantidad de la pensión alimenticia que dedujo debe agregarse nuevamente a su ingreso tributable en años fiscales futuros, momento en el cual se vuelve imponible. Esto podría suceder si la cantidad de sus pagos disminuye significativamente dentro de uno o dos años de su divorcio, o si sus pagos de pensión alimenticia terminan por completo dentro de los tres años de su divorcio. También podría suceder si los pagos finalizan tan pronto como su hijo menor abandone el nido. El IRS revisará su situación para determinar si los pagos fueron realmente pensión alimenticia o mantenimiento separado.

Específicamente, sus pagos no pueden disminuir en $ 15,000 o más en el tercer año en comparación con lo que fueron en el segundo año, o los pagos de los últimos dos años no pueden ser "sustancialmente menores" de lo que eran en el primer año. No se adjunta ningún monto en dólares a la regla de "sustancialmente menos"; de alguna manera está abierto a la interpretación del IRS.

La idea es evitar que los cónyuges camuflen los arreglos de propiedad como pensión alimenticia. Los acuerdos de propiedad a menudo se completan dentro de los primeros tres años después del divorcio.

El IRS hace excepciones por circunstancias fuera de su control, como por ejemplo si la pensión alimenticia se modifica a la baja debido a una crisis financiera imprevista.

NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos

para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.