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Muchos contribuyentes se ven afectados por el nuevo impuesto adicional de Medicare que entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2013. Como empleador y como contribuyente por cuenta propia, necesita saber cómo este impuesto afecta a empleadores, empleados y los trabajadores por cuenta propia.
¿Qué es el Impuesto Adicional de Medicare?
La Ley de alivio impositivo para estadounidenses de 2013, promulgada el 2 de enero de 2013, incluyó una provisión para aumentar la porción del empleado (impuestos de Medicare para personas con mayores ingresos (tanto empleados como propietarios de empresas independientes). >
La tasa de impuesto adicional de Medicare de 0. 9% se aplica a ingresos combinados de empleo e ingresos de autoempleo por encima de estos niveles:
- Individual - $ 200, 000
- Jefe de hogar (con la persona calificada) - $ 200, 000
- Viuda elegible (er) con hijo dependiente - $ 200,000
- ¿Cómo funciona la retención para el trabajo tributario adicional de Medicare?
- Todo empleador debe calcular la retención para Medicar e impuestos como parte de los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare), para cada empleado por cada período de pago. Todos los ingresos de los empleados (incluidos los ingresos por propinas) están sujetos a impuestos de Seguridad Social y Medicare. (Consulte la sección "Reglas especiales para varios tipos de servicios y pagos" de la Publicación 15 del IRS para obtener detalles sobre qué ingreso se incluye).
La tasa de impuestos de Medicare es 1. 45% para el empleador y el empleado cada uno. El umbral de retención es de $ 200, 000. En el punto donde el ingreso del empleado es mayor a este umbral, debe comenzar la retención adicional. Por encima de este umbral, el empleador continúa contribuyendo con 1.45% y el empleado debe contribuir 2. 35%.
¿Cómo informo y pago el impuesto adicional de Medicare?
Como empleador, debe mantener registros de los montos del impuesto adicional de Medicare que retiene del pago a los empleados y que debe como empleador. Pague estos montos junto con todos los demás pagos de impuestos sobre la nómina que haga, en forma semestral o mensual.
El impuesto adicional de Medicare adeudado está incluido en el Formulario 941 del IRS (Declaración Tributaria Federal Trimestral del Empleador). Necesitará mostrar la cantidad de salarios y propinas imponibles sujetos a este impuesto (en la Línea 5d). Recuerde, está reteniendo el impuesto adicional de Medicare que comienza en el nivel de $ 200,000, pero el empleado puede deber más de este monto en su declaración de impuestos.
Por qué necesita saber sobre el impuesto adicional de Medicare
Entonces, ¿por qué debería, como empleador, querer leer sus explicaciones detalladas de cómo funciona el impuesto de Medicare para individuos solteros y parejas casadas?
1. Los empleados hacen preguntas.
Se exige a los empleadores que retengan impuestos adicionales de Medicare, por encima del 1.45% de tasa de impuestos de Medicare, a una tasa de 0. 9% en los salarios de Medicare que superen los $ 200, 000 pagados a un empleado. La cantidad de retención de Medicare puede no ser la cantidad que debe pagar un individuo, y el empleado puede estar confundido acerca de cómo funciona la retención.
Algunos empleados pueden tener impuestos adicionales de Medicare adeudados en exceso del monto retenido. Este impuesto adicional debe pagarse en la declaración del impuesto sobre la renta personal del individuo. Si bien los empleadores no pueden brindar asesoramiento tributario, deben conocer las posibles diferencias entre los montos retenidos y los montos pagaderos por los empleados. El IRS dice:
… un empleado que anticipa responsabilidad por el Impuesto Adicional de Medicare puede solicitar que su empleador retenga una cantidad adicional de retención de impuestos sobre la renta en el Formulario W-4. Esta retención adicional del impuesto a la renta se aplicará contra todos los impuestos que se muestren en la declaración del impuesto sobre la renta del individuo (Formulario 1040), incluida cualquier obligación tributaria adicional de Medicare.
2. Está en el W-2 que envía a los empleados.
Cuando envíe formularios W-2 a los empleados en enero, debe incluir una explicación de la línea 5 "Salarios y propinas de Medicare". Los empleados a los que se retuvo el impuesto adicional de Medicare pueden tener preguntas sobre este formulario y la diferencia entre los salarios de Medicare en esta línea y el monto retenido para los impuestos de Medicare retenidos en la Línea 6.
Si trabaja como empleado en otro negocio que no sea el suyo, o si es un empleado de su corporación o corporación S, necesitará saber cómo funciona este impuesto a Medicare cuando reciba su propio formulario W-2. Si ha ganado más de los montos mencionados anteriormente, es posible que deba tomar sus propias decisiones sobre el pago de los montos adicionales de los impuestos de Medicare o sobre cómo obtener un reembolso por los impuestos de Medicare. Si debe este impuesto, deberá completar el formulario 8959 del IRS para mostrar el cálculo de los montos retenidos y los montos adeudados, en función de su estado tributario.
El nuevo impuesto de Medicare también afecta a las personas que trabajan por cuenta propia y que ganan más de un monto específico. Si usted es tanto un empleado como un trabajador por cuenta propia, todas las fuentes de ingresos ganados (a diferencia de los ingresos de inversión) se combinan para alcanzar los niveles (arriba) donde se aplica el impuesto adicional de Medicare. No hay retenciones para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y usted espera que sus ingresos sean superiores a los niveles anteriores, necesitará aumentar el monto de sus pagos de impuestos estimados para contabilizar el impuesto adicional de Medicare.
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