Video: 40.6- Registro contable de las provisiones de nómina y aportes del empleador 2025
Los empleadores informan la nómina calculando las ganancias salariales mensuales brutas y varias deducciones de nómina para llegar al pago neto. Aunque esto parece bastante simple en la superficie, el cálculo de varias deducciones de nómina requiere que esté orientado a los detalles y trabaje con extrema precisión.
Fórmula básica para Net Pay:
Pago bruto del empleado (tasa de pago x horas trabajadas)
menos Deducciones fiscales del impuesto sobre nómina
menos Deducciones voluntarias de nómina
iguales Net Pay.
Deducciones fiscales del impuesto sobre nómina
La ley exige que los impuestos sobre la nómina se retengan del cheque de pago de un empleado. Los empleadores deben transmitir estas retenciones a varias agencias tributarias. Las deducciones de nómina incluyen lo siguiente:
- Retención de impuesto a la renta federal (basado en tablas de retención en la Publicación 15)
- Retención de impuestos de Seguridad Social (6. 2 por ciento hasta las ganancias anuales máximas de $ 127, 200 a partir de 2017)
- Retención fiscal de Medicare (1. 45 por ciento)
- Retención adicional de Medicare (0. 9 por ciento) para empleados que ganan más de $ 200, 000 (este es un nuevo requisito de retención de impuestos a partir del año 2013)
- Estado retención de impuestos a la renta
- Varias retenciones de impuestos locales (tales como impuestos de la ciudad, condado o distrito escolar, seguro estatal por discapacidad o seguro de desempleo).
Deducciones voluntarias de nómina
Las deducciones voluntarias de nómina se retienen del cheque de sueldo de un empleado solo si el empleado ha aceptado la deducción.
Las deducciones voluntarias pagan o contribuyen a diversos beneficios en los que el empleado ha elegido participar. Las deducciones voluntarias de nómina pueden incluir lo siguiente:
- Primas de seguro médico (atención médica, dental y ocular)
- Primas de seguro de vida
- Contribuciones al plan de jubilación (como un plan 401 (k))
- Planes de compra de acciones para empleados (planes ESPP y ESOP)
- Comidas, uniformes, cuotas sindicales y otros gastos relacionados con el trabajo
Las deducciones voluntarias se pueden pagar con dólares antes de impuestos o después- dólares de impuestos, dependiendo del tipo de beneficio que se paga. Algunas deducciones antes de impuestos reducen los salarios sujetos al impuesto a las ganancias federal, mientras que otras deducciones también reducen los salarios sujetos a impuestos de Seguro Social y Medicare. Las Publicaciones 15 y 15-B del IRS explican qué beneficios son antes de impuestos para varios propósitos, y el software de nómina profesional le ayudará a realizar un seguimiento de todos los cálculos de nómina relacionados con impuestos.
Responsabilidades del impuesto sobre la nómina del empleador
La responsabilidad de los impuestos sobre la nómina continúa incluso después de que se hayan emitido los cheques de pago a los empleados. La empresa es responsable de:
- Pagar la parte del empleador de impuestos sobre nómina
- Para depositar dólares de impuestos retenidos de los cheques de los empleados
- Preparar varios informes de conciliación
- Contabilizar el gasto de nómina a través de sus informes financieros > Y presentación de declaraciones de impuestos sobre nómina
- Impuestos de nómina del empleador
Las compañías también son responsables de pagar su parte de los impuestos sobre la nómina.Estos impuestos sobre la nómina son un gasto adicional que excede el gasto del salario bruto de un empleado. La parte del empleador de los impuestos sobre nómina incluye lo siguiente:
impuestos de seguridad social (6. 2 por ciento hasta el máximo anual)
- impuestos de Medicare (1. 45 por ciento de los salarios)
- impuestos federales de desempleo (FUTA) < Impuestos estatales de desempleo (SUTA)
- Impuestos FICA
- FICA significa la Ley de contribuciones federales al seguro. El impuesto FICA consta de impuestos de Seguridad Social y Medicare. Los impuestos de Seguridad Social y Medicare son pagados tanto por el empleado como por el empleador. Cada parte paga la mitad de estos impuestos. En conjunto, las dos mitades de los impuestos de FICA suman hasta el 15. 3 por ciento, desglosados de la siguiente manera:
Seguro Social (el empleado paga el 6. 2%)
Seguro Social (el empleador paga el 6. 2%)
- Medicare (el empleado paga 1. 45%)
- Medicare (el empleador paga 1. 45%)
- A partir de 2013, se aplica un impuesto adicional a Medicare a los empleados que presentan impuestos como cabeza de familia, soltero o como viuda calificada (er) con un hijo dependiente y cuyos salarios de Medicare superen los $ 200,000.
- El límite es mucho menor para las personas casadas que presentan declaraciones de impuestos por separado: $ 125, 000. El impuesto adicional de Medicare se aplica a los ingresos superiores a $ 250,000 contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas.
Este es un impuesto solo para empleados. No hay impuesto correspondiente impuesto al empleador.
La porción de empleados de la Seguridad Social ha aumentado del 4. 2 por ciento establecido en 2011 y 2012. Ese impuesto sobre la nómina fue legislado como parte de la Ley de Alivio de Impuestos de 2010, que luego fue ampliada por HR 3765 y extendido de nuevo por HR 3630. Pero la porción del empleado de la Seguridad Social volvió al 6,2 por ciento completo en 2013.
Informes de impuestos sobre la nómina
Los empleadores deben informar sus obligaciones tributarias y depositar impuestos sobre la nómina en un manera oportuna. Los requisitos de informes incluyen:
Hacer depósitos de impuestos federales
Declaración anual de impuestos federales de desempleo (Formulario 940EZ o 940EZ)
- Declaración de impuestos trimestral de nómina del empleador (Formulario 941)
- Declaración anual de impuestos federales retenidos (Formulario 945 )
- Declaraciones de salarios e impuestos (Formulario W-2)
- Los empleadores también tienen requisitos para presentar informes con varias agencias estatales y locales. Los empleadores pueden encontrar enlaces a agencias tributarias estatales a través del sitio web de la Asociación Americana de Nómina.
- Escrito originalmente por Diana Van Blaricom, Profesional certificado en Recursos Humanos (PHR).
Editado y revisado por Beverly Bird.
Haciendo sus propios impuestos sobre nómina y nómina
Cómo hacer sus propios impuestos sobre nómina y nómina, en tres pasos: antes de pagar a los empleados, pagar a los empleados y después de pagarles a los empleados
Cómo procesar nómina e impuestos de nómina
Tareas relacionadas con el procesamiento de la nómina, incluida la determinación del pago, el cálculo de las retenciones y deducciones y la anulación de impuestos a la nómina.
Impuestos sobre nómina: conceptos básicos para empleadores
Impuestos sobre nómina incluyen retención de impuestos federales e impuestos FICA Impuestos de Seguro Social y Medicare, e impuestos estatales sobre nómina.