Consejos fiscales para padres de niños con necesidades especiales

Los diagnósticos de autismo, síndrome de Asperger y otros trastornos se están disparando. El costo de criar y educar a un niño con necesidades especiales puede poner una grave presión financiera sobre los padres. El código tributario proporciona cierto alivio para estos padres.

Cuando asesoramos a clientes con niños con necesidades especiales, no solo debemos planificar el futuro del niño después de que mamá y papá se hayan ido, sino que también es esencial ayudar a los padres a superar los desafíos financieros del presente.

1. Gastos médicos y de educación especializada
El costo de una escuela "especializada" para un niño con necesidades especiales es deducible como gasto médico. Al igual que todos los gastos médicos, solo son deducibles en la medida en que excedan el 10% del piso de ingreso bruto ajustado para gastos médicos. Hasta el final de 2016, el piso es 7. 5%, si usted o su cónyuge tienen 65 años o más. Para que los costos escolares sean deducibles, administrar o corregir la discapacidad debe ser la razón principal para asistir a la escuela, y cualquier educación ordinaria recibida debe ser accesoria a la educación especial provista.

Una escuela normal todavía se puede considerar una escuela "especial". La deducibilidad de la matrícula depende de lo que la escuela proporciona a un alumno individual. Una escuela puede tener un programa de educación regular para la mayoría de los estudiantes y un programa de educación especial para quienes lo necesitan. Una escuela puede ser "especial" para un alumno, pero no para otro.

Cuando un individuo asiste a una escuela "especial" para discapacitados físicos o mentales, el costo de la atención médica deducible incluye el costo de comidas y alojamiento, si se proporciona, y el costo de la educación ordinaria proporcionada que es accesorio a los servicios especiales amueblado por la escuela. Todos los costos de transporte, supervisión, atención, tratamiento y capacitación también se pueden deducir como gastos médicos.

Si la escuela es una escuela normal pero el niño recibe servicios especiales de la escuela relacionados con una discapacidad física o mental, el costo adicional por los servicios especiales puede reclamarse como un gasto médico. Otra posible deducción por gastos médicos es la tutoría privada por un maestro especialmente capacitado para brindar servicios de apoyo terapéutico y conductual. El IRS ha identificado varios tipos de escuelas que califican. Rev-Rul. 1970-285 y Treasury Regs. Segundo. 1. 213-1 (e) (1) (v) (a) brinde orientación detallada.

2. Educación para padres
Si los padres viajan y asisten a una conferencia médica para tomar decisiones informadas sobre el tratamiento de su hijo, los costos de la conferencia y los costos de transporte se pueden deducir como gastos médicos. Sin embargo, no puede deducir los gastos de alojamiento.

3. Mejoras en el hogar
Si los padres tienen que hacer modificaciones o mejoras en su hogar para acomodar a un niño con necesidades especiales, parte de estos costos puede ser deducible. Las modificaciones pueden deducirse en la medida en que los costos de mejora excedan cualquier aumento en el valor justo de mercado de la vivienda.

4. Cuenta de Gastos Flexibles
Dado que los gastos médicos son deducibles solo en la medida en que superen el 10% del ingreso bruto ajustado (y 7. 5% para mayores de 65 hasta 2016), se puede obtener un mejor resultado si el empleador de los padres proporciona cuenta médica de gastos flexibles (FSA).

La contribución que los padres hacen a la FSA se completa antes de impuestos y se excluye de sus ingresos brutos. El uso de los fondos de la FSA hará que los gastos, en efecto, sean 100% deducibles sin referencia a la limitación del 10% en la deducibilidad de los gastos médicos.

Si la educación especial califica como un gasto médico, también se puede usar para justificar un retiro "difícil" de un plan de jubilación 401 (k).

5. Crédito de cuidado de dependientes
Generalmente, los padres pueden reclamar un crédito por cuidado de dependientes por los costos incurridos en el cuidado de dependientes menores de 13 años, para que los padres puedan tener un empleo remunerado. Si un niño es física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo, estos costos médicos también son elegibles para el crédito de cuidado de dependientes independientemente de la edad del niño.

Un niño ya no es un "hijo calificado" para la exención por dependencia cuando cumple los 19 años, o tiene 24 años si es un estudiante.

Si un niño tiene más de 24 años y sus ingresos brutos no superan el monto de la exención, el niño todavía puede ser reclamado como dependiente. El ingreso bruto para este propósito no incluye los ingresos obtenidos por un dependiente "permanente y totalmente discapacitado" en un taller protegido, siempre que la disponibilidad de atención médica sea la razón principal para que el dependiente esté allí.

6. Adopción
Si adopta un niño con necesidades especiales, hay un crédito impositivo de $ 13, 400 por niño disponible. Un niño elegible es un niño con necesidades especiales, un ciudadano / residente de los Estados Unidos, y el estado ya ha determinado que el niño no puede o no debe ser devuelto a la casa de sus padres y probablemente no será adoptado a menos que se brinde asistencia. previsto. Si el niño tiene necesidades especiales, se puede tomar el monto total del crédito independientemente de los gastos reales.