Ideas de planificación de impuestos de fin de año para autónomos

Los autónomos y otros contribuyentes autónomos tienen a su disposición varias estrategias de planificación tributaria, pero esto significa que, por lo general, deben tomar algunas decisiones antes de que termine el año. Las siguientes estrategias pueden ayudar a mitigar el costo de ciertos impuestos y optimizar su situación fiscal entre el año actual y el futuro. Se dividen en cuatro categorías básicas: acelerar o aplazar el ingreso, y acelerar o diferir las deducciones.

Aceleración y diferimiento: cómo funciona

La aceleración de los ingresos significa que tratará de generar más ingresos este año, en particular los ingresos que están en la cúspide porque es factible que se pospongan hasta el próximo año. . Del mismo modo, acelerar las deducciones significa gastar dinero en gastos que generarán una deducción fiscal ahora.

Aplazamiento de ingresos significa posponer o retrasar la recepción de ciertos ingresos hasta un año futuro. Aplazar las deducciones significa evitar gastar dinero en gastos deducibles de impuestos hasta el próximo año o años posteriores, cuando esas deducciones podrían ser más ventajosas para su situación tributaria.

Acelerar los ingresos y / o diferir las deducciones para aumentar la cantidad de ingresos gravados en el año actual. Esta puede ser una estrategia útil si sus ingresos caen en una categoría impositiva más baja este año en comparación con lo que espera que sea el próximo año. Aplazar el ingreso y / o acelerar las deducciones funciona para disminuir la cantidad de ingresos gravados en el año en curso, y esto puede ser útil si sus ingresos caen en una categoría impositiva más alta este año de lo que espera que sea el próximo año.

Estas cuatro tácticas giran en torno al momento adecuado de los ingresos pagados y el uso de deducciones para fines impositivos.

Métodos de contabilidad

El tiempo de los ingresos y las deducciones depende del método de contabilidad del contribuyente. Según el IRS, "la mayoría de las personas y muchas pequeñas empresas utilizan el método contable en efectivo", por lo que aquí nos centraremos en las normas para los contribuyentes por cuenta propia con método de efectivo.

Según el método contable de efectivo, "incluye en su ingreso bruto todas las partidas de ingresos que recibe de hecho o de manera constructiva durante el año fiscal", según el IRS. "Usted deduce los gastos en el año fiscal en el que realmente los paga … Sin embargo, es posible que no pueda deducir un gasto pagado por adelantado. En su lugar, es posible que deba capitalizar ciertos costos".

Por lo tanto, las personas que trabajan por cuenta propia reportarán los ingresos que se reciben de manera efectiva o constructiva durante el año fiscal. "Constructivamente" significa ingreso que "se acredita a su cuenta o se pone a su disposición sin restricción. Los ingresos no se reciben de manera constructiva si su control de su recepción está sujeto a restricciones o limitaciones sustanciales."

En inglés simple, si recibe cheques a fines de diciembre y no los deposita hasta enero, esos ingresos se reciben de manera constructiva en diciembre cuando se pusieron a su disposición. Sentarse en ellos durante otro mes fue su elección, usted podría haberlos depositado. De la misma manera, si un cliente le envió un cheque con fecha de vencimiento de enero, su control de ese dinero está sujeto a limitaciones, por lo que los ingresos de enero.

Estrategias de aceleración de ingresos para autónomos

• Solicite a los clientes que paguen ahora. Llame o escriba a los clientes que están atrasados ​​en el pago de sus facturas. esto acelera los ingresos, pero también limpia sus cuentas por cobrar.
• Solicite pagos por adelantado más grandes para los proyectos que abarcarán este año y el siguiente.

Si está en el tramo impositivo del 15 por ciento este año, y si espera que esté en el rango del 25 por ciento el próximo año, la aceleración de los ingresos para este año podría resultar en que ese ingreso g gravado a una tasa menor. Pero hay una salvedad: los límites de impuestos se basan en la cantidad de sus ingresos, por lo que tener más ingresos este año podría elevar sus ingresos y salir de ese nivel de 15 por ciento. Es algo así como un acto de equilibrio para hacerlo bien. Querrás obtener tantos ingresos este año como sea posible sin forzarte a subir a ese nivel impositivo más alto.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

También querrá vigilar el impuesto al trabajo por cuenta propia. Este impuesto consta de dos componentes: Seguro Social y Medicare. Por lo general, los empleadores pagan la mitad de estos impuestos en nombre de sus trabajadores.

Sin embargo, si trabaja por su cuenta, debe pagar ambas mitades usted mismo.

El 12. El impuesto del 4 por ciento de Seguridad Social se detiene cuando los ingresos de un contribuyente exceden $ 127, 200 a partir de 2017. Considere la posibilidad de acelerar el ingreso si está cerca de este umbral porque cualquier cantidad que gane sobre este monto se ahorrará este impuesto.

Un impuesto adicional de Medicare de 0. 9 por ciento-además del 2. 9-por ciento de impuestos de Medicare que está incluido como parte del impuesto de trabajo por cuenta propia-se aplica cuando su ingreso alcanza $ 200, 000 para declarantes individuales o jefe de hogar declarantes, $ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y $ 125,000 para parejas casadas que presentan una declaración por separado. Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge, este impuesto adicional se determina según los salarios combinados de Medicare y los ingresos netos por trabajo por cuenta propia de ambos cónyuges. Así que aquí hay otra palabra de advertencia: si está considerando una estrategia de aceleración de ingresos, puede tratar de evitar la aceleración de demasiados ingresos, superando el umbral a un ingreso en el que se aplicaría este impuesto adicional de Medicare.

Estrategias de aplazamiento de ingresos para autónomos

• Envíe cartas de cobranza en enero en lugar de en diciembre para enviar algunos ingresos al año próximo.
• Solicite pagos iniciales más pequeños para proyectos que abarquen este año y el siguiente.

Si se encuentra en el rango del 25 por ciento este año y espera estar en el rango del 15 por ciento el próximo año, podría aumentar sus ingresos a una tasa impositiva más baja al diferir los ingresos al año siguiente.Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia y cuyos ingresos se acercarán a los umbrales del impuesto adicional de Medicare pueden considerar aplazar el ingreso si los mantiene por debajo del umbral tanto para este año como para el próximo.

Estrategias que implican el momento de las deducciones

Las personas que trabajan por cuenta propia informan las deducciones que realmente se pagan durante el año, aunque algunas deducciones se pueden pagar después de que finalice el año. Por ejemplo, las contribuciones a una IRA pueden realizarse hasta el 15 de abril del año siguiente, y las contribuciones SEP-IRA se pueden realizar hasta el 15 de abril o hasta el 15 de octubre si toma una extensión. Para todas las demás deducciones, sin embargo, los gastos tendrían que pagarse durante el año calendario.

Estrategias de aceleración de deducción para autónomos

• Compre equipo este año en lugar del próximo año. Las computadoras, el software, los vehículos, los muebles y otros tipos de equipos se deprecian a lo largo de varios años, lo que en sí mismo es una forma de aplazamiento de deducción, o pueden cancelarse inmediatamente utilizando la deducción de la sección 179. Debe colocar el equipo en servicio en el año actual si usa esta táctica.
• Abastecerse de suministros de oficina. Si necesita algunas deducciones adicionales este año para modificar su factura de impuestos más baja, este es un buen lugar para comenzar.
• Considere pagar bonos a sus empleados este año.
• Considere hacer los impuestos a la nómina del 4º trimestre en diciembre en lugar de en enero.

Estrategias de aplazamiento de la deducción para autónomos

• Suspensión de las inversiones en computadoras y otros equipos hasta el próximo año.
• Espere hasta el próximo año para abastecerse de suministros y otras necesidades de oficina si es posible.
• Considere pagar bonos a sus empleados en enero en lugar de en diciembre.

Revise sus libros y su sistema de contabilidad

Revise el estado financiero de su empresa con su contador. Muchos contadores lo ayudarán a analizar su estado de pérdidas y ganancias y su balance para identificar estrategias fiscales de fin de año que sean apropiadas para su negocio.

Los empresarios también deberían evaluar si su sistema de contabilidad actual es suficiente para sus necesidades. Hay muchas opciones de software de contabilidad para pequeñas empresas disponibles si su sistema actual no tiene todas las funciones que desea o necesita.

Revise su plan de jubilación

Las personas que trabajan por cuenta propia tienen varias opciones cuando se trata de planes de jubilación, incluidos SEP-IRA, IRA SIMPLE y planes 401 (k). Los planes SIMPLE y 401 (k) deben establecerse o establecerse durante el año calendario, incluso si el plan se financia de manera retroactiva el próximo año. Los planes SENCILLOS deben establecerse antes del 1 de octubre y los planes 401 (k) deben establecerse antes del 31 de diciembre. Revise su plan actual para ver si este y sus niveles de financiación son apropiados para sus necesidades para el próximo año.

Revise su elección de Business Entity

Los freelancers a menudo trabajan por sí mismos sin ninguna estructura comercial formal, comúnmente conocida como "no incorporada". Eso podría estar bien para sus necesidades, pero también hay otras posibilidades, como formar una corporación, sociedad, compañía de responsabilidad limitada u otra estructura formal.No hay una respuesta única para todos. Los empresarios que trabajan bajo un tipo de estructura pueden querer revisar si una estructura comercial diferente podría ser más ventajosa para ellos en términos de impuestos.

Cada estructura de negocio tiene sus propias ventajas y desventajas fiscales. Puede ser especialmente estratégico revisar la estructura de su negocio si sus finanzas o exposición a los impuestos está cambiando significativamente.

Revise los pagos de impuestos estimados

Deberá configurar un plan para los pagos de impuestos que vencen el próximo año. Esto incluye el 4to pago de impuesto estimado, que vence el 15 de enero. El pago de la extensión, si corresponde, normalmente vence el 15 de abril, y el primer pago de impuesto estimado también vence el 15 de abril. Estas fechas pueden extenderse por un día. o dos en algunos años si el día 15 del mes cae en un fin de semana o feriado nacional.

Obtenga una idea preliminar de cuáles serán sus obligaciones tributarias este año para que tenga una idea de cuánto debe reservar para los impuestos de este año y del próximo año.