¿Cuándo se pagan los impuestos corporativos canadienses si se les debe?

Pregunta: ¿Cuándo vencen los impuestos corporativos canadienses si hay un saldo adeudado?

Respuesta:

Si la corporación tiene un saldo adeudado en su impuesto sobre la renta corporativo, en la mayoría de los casos, el saldo del impuesto debe pagarse dentro de los dos meses posteriores al final del año fiscal. Tenga en cuenta que debe presentar una declaración de impuestos corporativos todos los años, independientemente de si hay impuestos adeudados.

La deducción de pequeñas empresas

Las corporaciones privadas controladas por el Canadá (CCPC) y las empresas que reclaman la deducción de la pequeña empresa tienen tres meses para pagar su saldo del impuesto a la renta corporativo:

"El impuesto (corporativo) vence tres meses después de la fin del año fiscal si se aplican las siguientes condiciones (T4012 - T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta ):

• la corporación es una CCPC durante todo el año fiscal ;
• la corporación está reclamando la deducción de la pequeña empresa para el año fiscal, o se le permitió la deducción de la pequeña empresa en el año fiscal anterior, y ya sea
• los ingresos gravables de la corporación para el año fiscal anterior no exceden su límite comercial para ese año fiscal (si la corporación no está asociada con ninguna otra corporación durante el año fiscal), o
• el total de los ingresos gravables de todas las corporaciones asociadas para su último año fiscal que finaliza en el año calendario anterior no exceda el total de sus límites de negocios para esos años fiscales (si la corporación es asociado con cualquier otra corporación durante el año fiscal).

El límite máximo de negocios permitido para una corporación que no está asociada con ninguna otra corporación es de $ 500,000 si el año calendario es 2009 o posterior.

La elegibilidad para la Deducción para pequeñas empresas también se ve afectada por el monto del capital gravable de la corporación empleado en Canadá (consulte el cronograma de la Capital sujeta a impuestos de CRA en Canadá). El capital sujeto a impuestos incluye acciones corporativas, bonos, dividendos, ganancias retenidas, etc. La Deducción de Pequeños Negocios de $ 500,000 comienza a disminuir en una escala móvil cuando el capital imponible de CCPC alcanza $ 10 millones y se reduce a $ 15 millones (por ejemplo, la corporación no más tiempo clasificado como una pequeña empresa para fines fiscales).

Pagos en cuotas

Si su impuesto corporativo neto adeudado del año anterior es superior a $ 3000, deberá pagar el impuesto corporativo a plazos. Los pagos a plazos se realizan mensualmente (o trimestralmente en el caso de un CCPC elegible, consulte los CRA ¿Es elegible para hacer pagos trimestrales a plazos?)

Los montos de pagos a plazos se calculan dividiendo el impuesto pagadero por el año actual o el impuesto Pagado en el año anterior por doce para pagos mensuales o por tres para pagos trimestrales.Tenga en cuenta que no tiene que comenzar a hacer pagos a plazos hasta el segundo año de funcionamiento de su corporación.

Cuando envía su declaración de impuestos al final del año, la cantidad real de impuestos adeudados menos lo que ha pagado en cuotas determina si tiene un saldo adeudado o un reembolso adeudado.

Impuestos corporativos provinciales

Además del impuesto federal, cada provincia cobra un impuesto sobre la renta corporativo; las tasas varían de una provincia a otra (consulte las tasas impositivas de la Corporación de la CRA para obtener una lista de las tasas impositivas federales y provinciales). Con la excepción de Quebec y Alberta, los impuestos corporativos provinciales se administran conjuntamente con la CRA y se incluyen en su declaración de impuestos corporativos, por lo que no es necesario presentar una declaración de impuestos de sociedades provinciales por separado.

Si, por ejemplo, su empresa tiene un establecimiento permanente en Columbia Británica, su declaración corporativa incluiría un formulario de cálculo de impuestos de la Corporación de Columbia Británica.

Debido a que Alberta y Quebec administran su propia recaudación de impuestos corporativos, debe presentar declaraciones de impuestos corporativos provinciales por separado si su empresa está establecida en cualquiera de estas dos provincias. Para Alberta, consulte la sección Impuesto a las ganancias de las empresas de la Junta del Tesoro y el sitio web de Finanzas para conocer los formularios correspondientes. Los requisitos de pagos a plazos y los plazos son similares a los requisitos de CRA.

Para Quebec, visite la sección de declaraciones de impuestos corporativos del sitio web de Revenue Quebec para obtener información y formularios de declaraciones de impuestos corporativos.

Para obtener más información sobre cómo preparar y presentar declaraciones de impuestos a la renta corporativas, consulte mi Guía de impuestos corporativos de Canadá.

Volver a> Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta canadiense Índice