Video: Entidades sin ánimo de lucro que pertenecen al régimen tributario especial 2025
La respuesta a esa pregunta es complicada porque hay varios tipos de organizaciones sin fines de lucro.
Primero, aclaremos qué significa exento de impuestos. Una organización sin fines de lucro totalmente exenta puede estar exenta de la mayoría de los impuestos federales sobre la renta y algunos impuestos estatales, como los impuestos a las ventas y a la propiedad. Además, sus donantes pueden tomar una deducción fiscal por sus donaciones a la organización.
Algunas organizaciones sin fines de lucro disfrutan de la primera exención, pero no la segunda.
Eso se debe a que hay 29 tipos de organizaciones sin fines de lucro dentro del código tributario. Por ejemplo, su Cámara de Comercio local probablemente sea un 501 (c) (6). Su club recreativo puede ser un 501 (c) (7). Y la guardería de su hijo es probablemente una 501 (k).
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro con las que estamos tan familiarizados son organizaciones 501 (c) (3) según el código tributario de los EE. UU. Reciben exención del impuesto a la renta y sus donantes pueden deducir los impuestos de sus donaciones.
La situación fiscal puede ser turbia, sin embargo, ya que algunas actividades que una organización benéfica sin fines de lucro podría ser gravada, generalmente como una actividad comercial no relacionada. Eso podría ocurrir cuando una organización sin fines de lucro lleva a cabo una empresa comercial para complementar sus ingresos y cuando esa actividad no está relacionada con la misión central de la organización sin fines de lucro.
Del mismo modo, las personas solo pueden deducir impuestos cuando donan a una organización benéfica si detallan sus deducciones en su declaración de impuestos.
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro deben solicitar al IRS el estado 501 (c) (3).
No se otorga automáticamente. Y algunas actividades y grupos caritativos no se aplican porque son pequeños o temporales. Algunas organizaciones de caridad eligen ser asociaciones sin fines de lucro no constituidas en sociedad que a menudo no solicitan la exención de impuestos. Las iglesias y las organizaciones religiosas son tratadas de forma un poco diferente a las organizaciones benéficas "públicas".
Esto es todo para señalar que nada es simple, especialmente cuando se trata del código tributario de EE. UU.
Las organizaciones benéficas sin fines de lucro que desean convertirse en exentas de impuestos 501 (c) (3) deben cumplir con tres pruebas:
Las pruebas organizacionales
Las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos deben organizarse para un propósito legal en una de estas categorías:
- Educativo
- Religioso
- Caritativo
- Científico
- Literario
- Pruebas de seguridad pública
- Fomento de competiciones deportivas de aficionados nacionales o internacionales
- Prevención de la crueldad con niños o animales
El examen político
Las organizaciones que buscan el estatus 501 (c) (3) deben declarar explícitamente en sus documentos de organización que no participarán en ninguna campaña política en nombre de ningún candidato ni realizarán gastos con fines políticos. Hay grupos 501 (c) que pueden participar en estas actividades, pero no organizaciones 501 (c) (3).
The Asset Test
La carta constitutiva de una organización sin fines de lucro debe indicar que prohíbe la distribución de activos o ingresos a las personas (excepto como una compensación justa por sus servicios).La organización también debe declarar explícitamente que no se utilizará para el beneficio personal o beneficio de sus fundadores, empleados, seguidores, parientes o asociados.
The Bottom Line
En resumen, hay muchos tipos de organizaciones sin fines de lucro.
No todas son organizaciones benéficas sin fines de lucro. Solo las organizaciones 501 (c) (3) reciben un tratamiento fiscal favorable más deducciones fiscales para sus donantes.
Las organizaciones caritativas deben solicitar al IRS el estado 501 (c) (3) y deben cumplir con las tres pruebas que definen a las organizaciones caritativas: la prueba de organización que tiene que ver con la misión; la prueba política que tiene que ver con la neutralidad política; y la prueba de activos, que requiere que los activos de la organización se utilicen para el bien público.
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