¿Qué es la Conformidad IRC? - Definición

IRC significa Código de Rentas Internas, y la conformidad IRC se refiere al grado en que los códigos de impuestos estatales se ajustan a este código de impuestos federales. La mayoría de los estados se conforman en algunos aspectos, pero se "desacoplan" de otras disposiciones federales, dejándolas fuera de sus propios códigos impositivos.

Las leyes federales de impuestos más comúnmente omitidas incluyen las que abordan la depreciación de bonos, el gasto de los activos comerciales depreciables (IRC Sección 179) y la deducción de actividades de producción doméstica (IRC sección 199).

En teoría, la conformidad del IRC simplifica la implementación de su propia política tributaria -y la preparación de impuestos para las personas- mediante el uso de los ingresos tributables federales como punto base. Las modificaciones se realizan desde allí para adaptarse a las políticas estatales y las necesidades de ingresos.

¿Cómo se conforman los estados al Código Fiscal Federal

Los estados se ajustan al código tributario federal de una de estas dos maneras:

• Conformidad con la fecha de mudanza: Los cambios en la ley tributaria federal se aplican automáticamente al código tributario estatal a medida que ocurren. Si el estado no quiere cumplir con una nueva ley federal, debe aprobar una legislación específica para desacoplarse de ella. Nueva York es un ejemplo de un estado de conformidad de "fecha móvil".
• Fecha fija o conformidad estática: Un estado cumple con el código tributario federal tal como existía en una fecha determinada. Si la fecha de conformidad de un estado fue el 1 de enero de 2016, el estado no incorpora automáticamente los cambios a la ley de impuestos federales que ocurren después de esa fecha. California es un ejemplo de un estado de conformidad de "fecha fija".

¿Qué significa esto para mí?

El grado en que un estado determinado se ajusta a las normas fiscales federales afecta el cumplimiento del impuesto estatal tanto para las empresas como para las personas. Cada vez que una nueva ley federal de impuestos entra en vigencia, puede afectar su declaración de impuestos estatales dependiendo de si su estado cumple con esa ley en particular.

Su obligación tributaria tanto en su declaración federal como en su declaración estatal podría verse afectada si su estado cumple con la nueva ley. Su declaración de impuestos estatales probablemente incluirá más cálculos para reconciliar las diferencias entre su ingreso imponible federal y su ingreso imponible estatal si su estado no se ajusta.

Un ejemplo

El Departamento de Rentas de Arizona publica una actualización anual en su sitio web sobre las decisiones de la legislatura estatal con respecto a la conformidad de IRC. Aquí hay un ejemplo de 2014:

Cada año la legislatura de Arizona considera si enmendar los Estatutos Revisados ​​de Arizona § 43-105 para cumplir con los cambios realizados al Código de Rentas Internas durante el año anterior. El 9 de abril de 2015, el Gobernador firmó el Proyecto de Ley Senatorial 1188 que se ajustaba a la definición de ingreso bruto federal ajustado (ingreso imponible federal para las empresas) incluyendo los cambios federales realizados durante 2014 y no agregó nuevas adiciones o sustracciones de no conformidad.Sin embargo, las adiciones y sustracciones creadas para los ajustes previos de no conformidad para problemas tales como la depreciación de bonificaciones siguen vigentes. Las instrucciones emitidas con las declaraciones de impuestos de Arizona 2014 son correctas. Para obtener una lista completa de las adiciones y restas que se aplican a 2014, consulte las instrucciones de 2014 para Arizona Formulario 140 (personas) o Arizona Formulario 120 (empresas). Las adiciones legales están en A. R. S. § 43-1021 (A.R.S. § 43-1121 para corporaciones) y las restas están en A. R. S. § 43-1022 (A.R.S. § 43-1122 para corporaciones).

Armado con esta información, un contribuyente puede buscar ayuda profesional para preparar su declaración, o por lo menos obtener un asesoramiento actualizado de un profesional antes de intentar preparar su propia declaración. La mayoría de los estados brindan actualizaciones similares.

NOTA: Las leyes impositivas estatales y federales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.