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¿Qué es el impuesto federal de desempleo?
El impuesto federal al desempleo (FUTA) es pagado por empleadores para financiar la cuenta de desempleo del gobierno federal, que paga a los empleados que abandonan involuntariamente una empresa. Las empresas también pueden tener que pagar impuestos estatales de desempleo, que se coordinan con el impuesto federal de desempleo.
Su responsabilidad como empleador es pagar impuestos de desempleo al IRS y presentar informes al IRS en el Formulario 940.
¿Cómo funcionan los impuestos al desempleo?
El sistema de impuestos de desempleo funciona así:
- Empleadores en el sistema, basados en un porcentaje del total de salarios de los empleados
- El monto pagado se deposita en un fondo que paga beneficios de desempleo a los empleados que han sido despedidos ( no para aquellos que se fueron voluntariamente).
¿Qué pasa con el impuesto estatal al desempleo?
El gobierno federal y la mayoría de los gobiernos estatales recaudan impuestos de desempleo. El gobierno federal recauda fondos de desempleo y paga en fondos estatales para complementar los fondos que recaudan los estados.
Muchos empleadores pagan impuestos federales y estatales por desempleo, dependiendo del estado en el que realicen sus negocios. Para saber si necesita pagar el impuesto estatal de desempleo, comuníquese con la agencia de empleo de su estado. Si su estado recauda este impuesto, deberá registrarse en su estado. El Departamento de Trabajo tiene más información sobre los beneficios del seguro de desempleo estatal.
¿Cómo empiezo con los impuestos federales de desempleo?
Si su empresa tiene empleados, debe obtener un número de identificación de empleador federal (EIN).
Este es su registro para su empresa y los pagos del seguro federal de desempleo.
Debe pagar impuestos de desempleo si:
- Pagó salarios de $ 1500 o más a los empleados en cualquier trimestre calendario del año.
- Tiene uno o más empleados durante al menos parte del día en 20 o más semanas diferentes durante el año. Debe contar todos los empleados, incluidos los trabajadores a tiempo completo, a tiempo parcial y temporales.
No cuente a los trabajadores contratados, que no son empleados.
¿Cuál es la cantidad del impuesto federal de desempleo? ¿Cómo se paga y cuándo?
Los empleadores pagan impuestos federales de desempleo basados en los sueldos o salarios de los empleados. El impuesto FUTA es 6. 0% (0. 060) sobre los primeros $ 7000 de ingresos para cada empleado. La mayoría de los empleadores reciben un crédito máximo de hasta el 5. 4% (0. 054) contra esta FUTA ta por el impuesto estatal de desempleo permitido. Entonces, la tasa efectiva es 6%.
¿Qué pagos están exentos del impuesto FUTA?
Algunos de los pagos que hace a los empleados no están incluidos en el cálculo del impuesto federal de desempleo. Estos pagos incluyen:
- Beneficios complementarios, como comidas y alojamiento, contribuciones a planes de salud de empleados y reembolsos por gastos de mudanza calificados
- Beneficios de seguro de vida a término grupal
- Contribuciones del empleador a cuentas de jubilación de empleados (como 401 (k cuentas)
La lista completa de pagos que están exentos de FUTA Tax está disponible en las instrucciones para el Formulario 940.
En algunos estados, se excluyen los salarios pagados a funcionarios corporativos, ciertos pagos de compensación por enfermedad de los sindicatos y ciertos beneficios complementarios del impuesto estatal de desempleo. Consulte con la oficina de desempleo de su estado sobre los ingresos de los empleados que están sujetos al impuesto FUTA.
¿Cómo calculo los impuestos federales de desempleo?
Si desea obtener una idea general de cuánto puede necesitar pagar los impuestos FUTA, puede hacer este cálculo:
Primero, deberá obtener los salarios imponibles FUTA (es decir, el salario bruto de empleados), más:
- La mayoría de los beneficios complementarios, incluidos sueldos y salarios, comisiones, tarifas, bonificaciones, subsidios de vacaciones, pago por enfermedad y el valor de los bienes, alojamiento, alimentos y otros beneficios no monetarios,
- Contribuciones del empleador a los planes de jubilación de empleados
De este monto, deducir:
- Todos los pagos que están exentos del impuesto FUTA (ver a continuación) y
- Todos los montos superiores a $ 7,000 durante el año.
Luego, tome la cantidad total de hasta $ 7,000 para todos los empleados y multiplíquelo por. 6% (0. 08) para obtener el monto del impuesto de desempleo adeudado.
¿Cuándo vencen los depósitos del impuesto federal por desempleo?
Primero, un empleador calcula el monto del impuesto federal de desempleo para una nómina (todos los sueldos de los empleados durante un período de pago).
Este monto se aparta en una cuenta de cuentas por pagar.
Debe realizar pagos en el fondo federal de impuestos de desempleo en el IRS, utilizando el sistema electrónico de pago de impuestos federales. La frecuencia con que se deben hacer los pagos depende de la cantidad de empleados y la cantidad de impuestos adeudados.
Si la obligación tributaria FUTA de su empresa en cualquier trimestre es superior a $ 500, debe hacer un depósito antes del último día del mes posterior al final del trimestre.
Por ejemplo, si su obligación en el trimestre 1 (que finaliza el 31 de marzo) es de $ 350, no necesita hacer un depósito. pero si su pasivo en el trimestre 2 (que finaliza el 30 de junio) es de $ 200, su obligación es de $ 550 y debe hacer un depósito antes del 31 de julio. Ya que ha realizado un depósito para los trimestres 1 y 2, que finaliza el 30 de septiembre) tiene menos de $ 500, no necesita hacer un depósito para el 3er trimestre.
Si su obligación tributaria por desempleo al final del año es más de $ 500, debe hacer un depósito antes del 31 de enero del año siguiente o con su Informe anual de impuestos al desempleo en el Formulario 940.
Si su contribución FUTA para cualquier de los primeros tres trimestres del año (más cualquier cantidad no depositada de un trimestre anterior) es más de $ 500, deposítelo antes del último día del mes posterior al final del trimestre. Si es $ 500 o menos, llévelo al próximo trimestre; un depósito no es obligatorio.
¿Cómo se reportan los impuestos federales de desempleo al IRS?
Los impuestos FUTA se informan anualmente en el Formulario 940 (Declaración de Impuestos Federales Anuales de Desempleo del Empleador (FUTA). Cómo completar el Formulario 940.
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