¿Qué es la base (en un activo)?

¿Cuál es la base de un activo?

La base en un activo empresarial es el costo de ese activo.

La base de activos se aplica a todo tipo de activos de capital. Estos activos, que son propiedad de la empresa, pueden incluir:

• Bienes inmuebles, incluidos terrenos y edificios
• Inversiones de la empresa, que incluyen acciones, bonos, ETF y fondos mutuos.

El costo del activo incluye el precio de compra, envío, instalación, impuesto a las ventas y otros gastos asociados con la compra del activo.

Por ejemplo, si compra un sistema informático para su empresa, la base puede incluir gastos de envío, impuestos a las ventas y tarifas de instalación.

Para los activos de inversión, el costo es el precio de las acciones en la compra, incluidas las comisiones o los honorarios de la transacción.

La base de activos puede cambiar a lo largo de la vida del activo:

• La base aumenta si realiza mejoras en la propiedad. Por ejemplo, si tiene un edificio para su negocio y le da un nuevo techo, la base de los activos en ese edificio aumenta con el costo del nuevo techo.
• La base disminuye por los gastos de depreciación tomados en el activo cada año. Estos costos se consideran gastos comerciales, por lo que cuanto mayor sea el costo (base), más se deduce como un gasto, pero cuanto menor sea la base del activo. Las inversiones no se deprecian, por lo que este no es un factor en la base de activos ajustados.

La base de activos se calcula para cada activo individual propiedad de su empresa, luego todos los costos de los activos se acumulan en cuentas, según el tipo de activos, en el balance general del negocio.

Base de activos capitalizados

Los activos capitalizados son una clase especial de activos comerciales. Estos activos son costos comerciales convertidos en activos en lugar de gastos. Al convertir estos costos en activos, los gastos deben repartirse a lo largo de la vida del activo.

• Producido por su empresa para reventa,
• Producido (hecho) por su empresa para su uso en su negocio,
• Propiedad comprada para reventa.

Como ejemplo, los costos de inicio de negocios deben capitalizarse, es decir, distribuirse en un período de tiempo.

Base de activos en contabilidad e impuestos

Conocer la base de un activo e incluir todos los aspectos de la compra de ese activo es importante para varios propósitos. La base puede calcularse de manera diferente para cada propósito.

Ganancias de capital. Los impuestos sobre ganancias de capital se basan en la ganancia en el precio del activo del costo original de la compra (la base), y luego se ajusta la base del activo, si es necesario. Una base más alta puede significar un menor impuesto a las ganancias de capital.

Depreciación. La depreciación es el costo de un activo repartido a lo largo de su vida útil. La depreciación, como se indicó anteriormente, disminuye la base de un activo.

Pérdidas por heridos. Si ha establecido la base de un activo a través de la valoración y los registros, y tiene una pérdida debido a un desastre comercial, puede usar esa base tanto para una deducción por pérdida por hecho fortuito en su declaración de impuesto comercial como para propósitos de seguro. La pérdida puede calcularse de manera diferente para cada propósito.

¿Por qué es importante la base de activos?

Es importante capturar todos los costos incluidos en la compra de un activo, pasarlo a su preparador de impuestos para determinar la base y calcular los impuestos sobre ganancias de capital cuando se vende el activo y para los gastos de depreciación durante el tiempo que activo.

Más información sobre Base de activos

Publicación 551 del IRS - Base de activos

Activos comerciales depreciativos
Ganancias de capital e impuestos sobre ganancias de capital