¿Qué son los créditos impositivos de entrada (GST Canadá)?

Pregunta: ¿Qué son los créditos impositivos de entrada?

Respuesta:

Los créditos impositivos de entrada son la suma del GST / HST que pagó por gastos comerciales legítimos (o la porción permitida del GST / HST pagado). A menudo denominados documentos de la ITC en la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), los Créditos Impositivos de Entrada son el vehículo para recuperar el GST / HST pagado en compras y gastos relacionados con sus actividades comerciales.

Debe estar registrado para que GST / HST use Créditos fiscales de entrada.

Una vez que lo haga, cuando haga una compra relacionada con un negocio o incurra en un gasto relacionado con la empresa, debe llevar un registro del GST / HST que pagó por esa compra o gasto por separado en su contabilidad o sistema contable.

Al igual que con todos los reclamos de gastos, asegúrese de conservar todos los recibos relacionados para que pueda respaldar sus reclamos si es necesario. (Consulte: ¿Puedo reclamar gastos comerciales para los que ya no recibo recibos?)

Presentación de su declaración de GST / HST

Cuando complete su declaración de GST / HST para registratarios , (Agencia de ingresos de Canadá) para un período de informe en particular, ingrese lo siguiente:

• En línea 103 ingrese el monto total de GST / HST cobrado por usted o adeudado por usted durante el período de informe (desde sus facturas a clientes).
• En línea 104 "Ingrese el monto total de los ajustes que se agregarán al impuesto neto para el período del informe (por ejemplo, GST / HST obtenido de la recuperación de una deuda incobrable)." - CRA.
• En línea 105 ingrese la suma de líneas 103 y 104 .

• En línea 106 ingrese la suma de los GST / HST (ITC) que pagó en compras y gastos elegibles, incluidos los no reclamados de un período anterior.
• En línea 107 "Ingrese el monto total de los ajustes que se deducirán al determinar el impuesto neto para el período del informe (por ejemplo, GST / HST incluido en una deuda incobrable)." - CRA.
• En línea 108 ingrese la suma de líneas 106 y 107.
• En línea 109 ingrese el valor obtenido por restando la línea 108 de la línea 105 . Marque la casilla si el resultado es negativo.
• En línea 110 ingrese el monto de cualquier cuota u otros pagos realizados para los periodos de informes, por ejemplo, si está presentando una declaración anual y ha realizado pagos trimestrales para ingresar la suma de los pagos a plazos.
• En línea 111 "ingrese el monto total de los reembolsos de GST / HST, solo si el formulario de reembolso indica

  que puede reclamar el monto en esta línea. Adjunte el formulario de reembolso a esta declaración "- CRA.

• En línea 112 ingrese la suma de líneas 110 y 111.

• En línea 113a ingrese la cantidad obtenida por restando la línea 112 de la línea 109 .

• En línea 205 " ingrese el monto total del GST / HST adeudado en la adquisición de bienes inmuebles sujetos a impuestos" - CRA.

• En línea 405 "Ingrese la cantidad total de otros GST / HST para ser autoevaluados". - CRA (esto se aplica, por ejemplo, en el caso de comprar un artículo de otra provincia donde no hay HST o la tarifa HST es menor, en este caso debe agregar la diferencia en el HST para su provincia de negocios).

• En línea 113B ingrese la suma de líneas 205 y 405.

• En línea 113C ingrese la suma de líneas 113A y 113B. Marque la casilla si el resultado es negativo.

La línea 113C es su impuesto neto GST / HST . Si es positivo, realiza un pago a la Agencia Tributaria de Canadá. Si es negativo, tiene derecho a un reembolso GST.

Gastos no calificables

Obviamente, a partir de la definición de Créditos fiscales de entrada, los bienes y servicios que usted compró para su propio uso personal o disfrute no califican como Créditos fiscales de entrada.

Otras compras o gastos que no puede reclamar Créditos fiscales de entrada (ITC) incluyen:

• Bienes y servicios gravables comprados o importados para proporcionar bienes y servicios exentos;
• Alguna propiedad de capital;
• Cuotas de membresía o cuotas a cualquier club cuyo objetivo principal sea incluir instalaciones recreativas, gastronómicas o deportivas (incluidos gimnasios, clubes de golf y clubes de caza y pesca), a menos que adquiera las membresías para revenderlas en el curso de su negocio ( RC4022 - Información general para registrantes de GST / HST , Agencia de ingresos de Canadá).

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