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Las empresas estadounidenses generalmente retienen el impuesto a las ganancias sobre los ingresos que se pagan a los ciudadanos extranjeros. La firma de EE. UU. Necesitará su nombre, dirección y números de identificación fiscal para facilitar los pagos a usted y cualquier retención de impuestos requerida por el gobierno de EE. UU. esta información se obtiene usando el Formulario W-8BEN.
Reglas de residencia
Usted es residente de ese país en el que tiene un "hogar permanente". Si su hogar permanente está en Canadá, entonces usted es residente de Canadá.
El Artículo IV del tratado aclara su estado de residencia si tiene alguna otra situación de vida.
Reglas del lugar de trabajo fijo
Su empresa puede tener una o más ubicaciones comerciales. Su lugar de trabajo fijo es un establecimiento permanente donde su negocio se lleva a cabo total o parcialmente. El artículo V del tratado impositivo aclara el significado del establecimiento permanente.
Por ejemplo, solo tiene una oficina y está ubicada en Canadá. Canadá es su lugar fijo de negocios. Sin embargo, si tiene dos oficinas (Canadá y Estados Unidos), entonces tiene dos lugares fijos de negocios, y debe tratar cada oficina de manera diferente a los fines del impuesto a la renta.
Aunque trabaje a través de o con varias compañías estadounidenses, eso no establece a los EE. UU. Como su lugar de negocios fijo. Esto se aclara en el Artículo V, párrafos 6, 7 y 8 del tratado fiscal.
Evitar la Doble Imposición
Si cumple con las reglas de residencia y las reglas de lugar fijo de negocios, puede evitar que su ingreso comercial sea gravado dos veces (por los Estados Unidos y Canadá).
El Artículo VII del tratado impositivo establece que los beneficios comerciales obtenidos en los Estados Unidos por residentes canadienses se gravan en los Estados Unidos solo en la medida en que los beneficios estén relacionados con un establecimiento permanente en los EE. UU.
Retención
Normalmente, se exige a las compañías de los Estados Unidos que "retengan el 30% de cualquier pago de una cantidad sujeta a retención a un beneficiario que sea una persona extranjera" (Instrucciones para el Formulario W-8BEN).
La retención es esencialmente un prepago de impuestos. La cantidad retenida podría pagar exactamente cualquier US
Rellenar el Formulario W-8BEN
Indique su nombre en la Línea 1 y marque "individual" en la Línea 3. Sin embargo, si está trabajando con el nombre comercial, proporcione su negocio nombre en la Línea 1 y marque el tipo de entidad correspondiente en la Línea 3.
En la Línea 6 escriba su número de identificación fiscal de los EE. UU. (como un Número de Seguridad Social, un número de identificación fiscal individual o un número de identificación patronal). Si no tiene uno de estos números de impuestos, deje la Línea 6 en blanco. Si proporciona un número de identificación fiscal de EE. UU., Su Formulario W-8BEN permanecerá vigente hasta que la información en el formulario sea incorrecta. Si deja en blanco el número de identificación fiscal, el formulario permanecerá vigente hasta el último día del tercer año después de que usted haya firmado el formulario.(Entonces, si firma el Formulario el 13 de julio de 2009, su Formulario W-8BEN vencerá el 31 de diciembre de 2012).
Proporcione su número de seguro social canadiense en la Línea 7.
En las líneas 9 y 10, especificará las reglas del tratado fiscal que se apliquen a usted. Verifique la línea 9a y escriba "Canadá". Marque cualquier otra casilla si se aplican a usted.
Si opera bajo el nombre de una empresa, proporcione su número de identificación fiscal canadiense en el recuadro 7, marque las casillas correspondientes en la línea 9.
Cómo reclamar un reembolso de su retención de impuestos a los ingresos de los EE. UU.
Probablemente sus clientes en EE. UU. retendrá parte de sus ingresos. Puede recuperar este dinero presentando el Formulario 1040NR (PDF) junto con el Formulario 8833 (PDF) para revelar su posición en virtud del Tratado Fiscal de EE. UU. Y Canadá. Asegúrese de seguir cuidadosamente las instrucciones del Formulario 1040NR o busque un contable fiscal con experiencia en declaraciones de impuestos para no residentes.
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