Impuesto sobre el patrimonio: ¿cuándo puede recibir su herencia?

Si se requiere que un patrimonio presente una declaración federal de impuestos sobre el patrimonio, Formulario 706 del IRS, Declaración de Impuestos del Patrimonio de los Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación), porque el patrimonio está sujeto a impuestos o el difunto hizo regalos sustanciales durante su vida, en muchos casos el patrimonio se "congelará" hasta que el IRS haya tenido tiempo suficiente para examinar y aceptar la declaración del impuesto sucesorio del difunto. Esto indudablemente frustrará a los herederos de la herencia ya que no podrán tener en sus manos su herencia hasta que la devolución del impuesto al patrimonio haya sido completamente procesada y aceptada por el IRS y los impuestos a la herencia vencidos hayan sido pagados en su totalidad.

Y no debería ser una sorpresa saber que el IRS no es exactamente eficiente en el procesamiento de declaraciones de impuestos federales sobre el patrimonio.

El propósito de este artículo es explicar lo que sucede después de que se presenta una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio ante el IRS y cuánto tiempo llevará recibir la codiciada carta de cierre del impuesto sucesorio.

Cronograma para procesar el formulario 706 del IRS

El formulario 706 del IRS debe presentarse ante el IRS dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto. Se puede solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar la declaración mediante el Formulario 4768 del IRS, Solicitud de prórroga del plazo para presentar la declaración impositiva sobre el patrimonio, pero esto no demorará el pago de impuestos adeudados. Por lo tanto, los impuestos estimados se deben pagar cuando se presenta el Formulario 4768 del IRS, de lo contrario, se acumularán intereses y multas. Por supuesto, cualquier retraso en la presentación del Formulario 706 retrasará el tiempo para que el IRS procese y examine la declaración una vez que se haya presentado.

Una vez que el Formulario 706 del IRS se archiva con el IRS, a continuación se muestra el cronograma para que el IRS procese inicialmente la declaración, examine la declaración y, finalmente, emita la carta de cierre del impuesto sucesorio:

1. Se tomará 6 a 8 semanas desde la fecha en que el IRS recibe el Formulario 706 antes de que se procese y se ingrese en la base de datos del IRS. Entonces, en otras palabras, no llame si tiene alguna pregunta sobre un Formulario 706 hasta que hayan pasado al menos 6 semanas desde que presentó la declaración.
2. Tomará seis a nueve meses desde el momento en que se presente la declaración para que el IRS emita una carta de cierre del impuesto al patrimonio o informe al ejecutor que la declaración del impuesto al patrimonio está siendo auditada. Esto es contrario a la información que figura en el sitio web del IRS, que establece que tomará entre cuatro y seis meses recibir una carta de cierre para las declaraciones aceptadas como presentadas y que no contengan otros errores o circunstancias especiales. Por experiencia personal, es mucho más cerca de nueve meses que seis meses para recibir la carta de cierre para las devoluciones que se aceptan como presentadas.
3. Si se audita la declaración del impuesto a la herencia, tomará otro cuatro a seis meses antes de que se complete la auditoría y se emita una carta de cierre del impuesto a la herencia.En algunos casos extremos, la auditoría puede tomar seis meses adicionales a varios años antes de que se complete la auditoría y se emita una carta de cierre del impuesto al patrimonio.

Algunos consejos útiles

A continuación, se incluyen algunos consejos que puedo ofrecer a través de su experiencia personal:

1. Si se realiza un pago cuando se presenta la declaración del impuesto al patrimonio y recibe un aviso de impuestos adicionales y / o intereses y multas. debido, confirman que el pago inicial se ha aplicado contra el impuesto adeudado antes de realizar pagos adicionales. En un caso que manejé, se envió un cheque con la declaración de impuestos sucesorios y el cliente incluso tuvo el cheque cancelado durante varios meses, pero por razones desconocidas, el pago nunca se aplicó contra los impuestos adeudados.
2. Si el patrimonio está obligado a presentar el formulario 706-NA del IRS, la declaración de impuestos de los Estados Unidos (y la transferencia de saltos de generación), el patrimonio de los no residentes no ciudadanos de los Estados Unidos y si el difunto no residente no tenía un Número de seguridad, luego el IRS asignará un número de identificación de contribuyente individual (o ITIN para abreviar) al patrimonio. Una vez que conozca el ITIN, úselo en toda su correspondencia del IRS y téngalo a mano para llamadas telefónicas al IRS.
3. Y aquí hay un consejo más útil que puedo ofrecer, ya que no pude encontrar fácilmente esta información en el sitio web del IRS, o en otro lugar: si necesita llamar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) con preguntas sobre un Formulario 706, guarde tiempo (y su cordura) llamando directamente a la unidad de impuestos sobre bienes y donaciones del IRS al 866-699-4083 .