Cómo planificar y minimizar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es la forma en que un contratista independiente paga los impuestos a la nómina de la Seguridad Social y Medicare. En el caso de un empleado, el empleador y el empleado dividen el costo de los impuestos de Seguridad Social y Medicare, cada uno pagando 7. 65% de los salarios elegibles. Un contratista independiente, por el contrario, es tanto el empleador como el empleado, por lo que una persona que trabaja por cuenta propia paga ambas mitades, o 15. 3% en total.

El 15. 3% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se compone de 12. 4% del impuesto de la Seguridad Social sobre los primeros $ 127, 200 del ingreso neto por cuenta propia del año 2017 y un impuesto al Medicare del 2. 9% sobre todos los ingresos netos por trabajo por cuenta propia.

El monto de $ 127, 200 se denomina base salarial de la Seguridad Social y representa la cantidad máxima de ingresos de los salarios y los ingresos netos por cuenta propia sujetos al impuesto de la Seguridad Social. Para conocer los límites salariales de la Seguridad Social para otros años, consulte el artículo Descripción general de los impuestos a la seguridad social.

Ingresos netos por trabajo por cuenta propia consisten en ingresos de actividades comerciales por cuenta propia (Anexo C), agricultura (Anexo F), las ganancias de un socio por cuenta propia (Anexo E), y clero y empleados de iglesias y organizaciones religiosas. El monto es el ingreso después de deducir los gastos comerciales, como muebles, reparaciones de edificios e inventario comprado. Luego ajusta la cantidad multiplicándola por 92. 35%. Este factor del 92. 35% tiene en cuenta que parte de los impuestos de Seguridad Social y Medicare son un gasto comercial deducible. Los empleadores pueden deducir la parte del empleador de los impuestos de Seguridad Social y Medicare (7. 65%).

Llegas a 92. 35% al ​​restar 7. 65% de 100% resultando en 92. 35%. Esta reducción en el monto base sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, junto con la deducción por encima del límite para la parte del empleador del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, ayuda a igualar el tratamiento fiscal entre los trabajadores por cuenta propia y los empleados.

Estrategias para reducir el impuesto al trabajo por cuenta propia

El impuesto al trabajo por cuenta propia es básicamente un porcentaje de su ingreso neto de actividades de autoempleo. La única forma de reducir su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es aumentar los gastos relacionados con su negocio, ya que esto reducirá sus ingresos netos y, en consecuencia, reducirá su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Las deducciones regulares, como la deducción estándar o las deducciones detalladas, no reducirán su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Del mismo modo, las deducciones por encima del límite para el seguro médico, las contribuciones SEP-IRA o las contribuciones 401 (k) individuales tampoco reducirán su impuesto al trabajo por cuenta propia; esas deducciones solo reducen el impuesto a la renta federal. Una táctica para examinar al preparar su declaración de impuestos: el impacto de tomar la deducción de la Sección 179 o la depreciación de bonos para los activos fijos. Esto afectará tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto al trabajo por cuenta propia.

Estrategias para aumentar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia durante los años con pérdidas o bajo ingreso

A veces, una persona desea aumentar sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para mantener su elegibilidad para los beneficios de jubilación o discapacidad del Seguro Social. En general, las personas necesitan al menos cuarenta créditos de Seguridad Social a lo largo de su vida para ser elegibles para los beneficios de jubilación, y al menos cinco años de créditos de cada diez para ser elegibles para los beneficios por discapacidad.

Personas que trabajan por cuenta propia que enfrentan un año en el que han perdido dinero (gastos superiores al ingreso) o años en los que sus ingresos son muy inferiores, y que aún desean acumular créditos de la Seguridad Social para sus beneficios por jubilación o discapacidad. , puede usar un método especial para aumentar su impuesto de trabajo por cuenta propia. Esto se llama el "Método opcional" y las reglas se detallan en las Instrucciones para el Schedule SE (archivo pdf).

Lo que es importante recordar es esto: las personas que trabajan por cuenta propia que no son agricultores o pescadores están limitadas a utilizar este método opcional solo cinco veces durante su vida.

Publicado por primera vez el 1 de mayo de 2009. Última revisión el 30 de octubre de 2016.