Fideicomisos irrevocables frente a irrevocables - Planificación patrimonial

Cuando se trata de entender fideicomisos, conocer la diferencia entre fideicomisos revocables e irrevocables es crucial. Si solicita un fideicomiso revocable y obtiene uno irrevocable, o viceversa, las consecuencias legales e impositivas serán significativas.

Fideicomisos en vida revocables

A fideicomiso revocable , también conocido como fideicomiso revocable , fideicomiso o fideicomiso inter vivos >, es simplemente un tipo de confianza que se puede cambiar en cualquier momento.

En otras palabras, si tiene dudas sobre una disposición en el fideicomiso o si cambia de opinión sobre quién debe ser un beneficiario o fiduciario del fideicomiso, entonces puede modificar los términos del fideicomiso a través de lo que se llama una enmienda de confianza. O bien, si decide que no le gusta nada el fideicomiso en absoluto, puede revocar el acuerdo completo o cambiar el contenido completo a través de una enmienda y reformulación del fideicomiso.

Dado que los fideicomisos en vida revocables son tan flexibles, ¿por qué no todos los fideicomisos son revocables? Porque la desventaja de un fideicomiso revocable es que los activos financiados en el fideicomiso seguirán considerándose sus propios activos personales a los fines del acreedor y del impuesto sucesorio. Esto significa que un fideicomiso revocable no ofrece protección de acreedores si es demandado, todos los bienes del fideicomiso se considerarán suyos para fines de planificación de Medicaid, y todos los activos mantenidos a nombre del fideicomiso en el momento de su muerte estarán sujetos a ambos impuestos estatales sobre sucesiones e impuestos federales sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones estatales.

Entonces, ¿por qué debería usar un fideicomiso activo revocable como parte de su plan patrimonial? Por tres razones importantes:

Para planificar la discapacidad mental: los activos que se mantienen a nombre de un fideicomiso revocable en vida en el momento en que una persona queda mentalmente incapacitada pueden ser administrados por su fideicomisario

1. en lugar de un tribunal - tutor o conservador supervisado. Para evitar la sucesión: los activos mantenidos a nombre de un Fideicomiso en vida revocable en el momento de la muerte de una persona pasarán directamente a los beneficiarios mencionados en el contrato de fideicomiso y fuera del proceso de legalización. Para proteger la privacidad de su propiedad y de sus beneficiarios después de su muerte: al evitar la sucesión con un fideicomiso revocable, su contrato de fideicomiso seguirá siendo un documento privado y evitará convertirse en un registro público para que todo el mundo lo vea y lo lea. Esto mantendrá los detalles sobre sus bienes y quién ha decidido dejar su patrimonio a una cuestión familiar privada. Contraste esto con una última voluntad y testamento que ha sido admitido a la sucesión: se convierte en un registro público que cualquier persona puede ver y leer.
2. Fideicomisos irrevocables
3. Un fideicomiso irrevocable es simplemente un tipo de fideicomiso que no puede cambiarse después de la firma del acuerdo, o un fideicomiso revocable que por su diseño se vuelve irrevocable después de que el Fideicomitente muere o después de algún otro punto específico a tiempo.Sin embargo, consulte ¿Se puede cambiar una confianza irrevocable? para obtener más información sobre ciertas situaciones en las que se puede cambiar un fideicomiso irrevocable.

Con el fideicomiso en vida revocable típico, se volverá irrevocable cuando el Fideicomitente fallezca y pueda diseñarse para dividirse en fideicomisos independientes irrevocables en beneficio de un cónyuge sobreviviente, como con el uso de AB Trusts o ABC Trusts, o en fideicomisos múltiples e irrevocables de por vida para el beneficio de los niños u otros beneficiarios.

Los fideicomisos irrevocables pueden tomar muchas formas y utilizarse para lograr una variedad de objetivos de planificación patrimonial:

Reducción de impuestos a la propiedad

Los fideicomisos irrevocables, como los fideicomisos de seguros de vida irrevocables, se utilizan comúnmente para eliminar el valor de la propiedad del patrimonio de una persona para que la propiedad no pueda ser gravada cuando la persona fallezca. En otras palabras, la persona que transfiere activos a un fideicomiso irrevocable está entregando esos activos al fideicomisario y a los beneficiarios del fideicomiso para que la persona ya no sea propietaria de los activos. Por lo tanto, si la persona ya no posee los activos, entonces no se le puede cobrar impuestos cuando la persona fallezca más tarde.

• Como se mencionó anteriormente, los fideicomisos AB creados para el beneficio de un cónyuge sobreviviente son irrevocables y, por lo tanto, pueden hacer uso completo de la exención del cónyuge difunto de los impuestos sucesorios a través del financiamiento del fideicomiso B con propiedades valoradas en o por debajo la exención del impuesto al patrimonio. Luego, si el valor del patrimonio del cónyuge fallecido excede la exención del impuesto al patrimonio, el Fideicomiso A se financiará en beneficio del cónyuge sobreviviente y el pago de los impuestos sucesorios se aplazará hasta que el cónyuge sobreviviente fallezca.

  Los fideicomisos ABC pueden ser utilizados por parejas casadas que viven en un estado que recauda un impuesto estatal y la exención del impuesto estatal es menor que la exención del impuesto federal sobre bienes. Por ejemplo, en Massachusetts, la exención del impuesto estatal sobre el patrimonio es de solo $ 1 millón, en comparación con los $ 5 federales actuales. 34 millones de exención, por lo que en Massachusetts los primeros $ 1 millón irán a B Trust, luego los siguientes $ 4. 34 millones ingresarán al C trust, y cualquier cantidad superior a $ 5. 34 millones entrarán en A Trust.

  Protección de Activos

  Otro uso común para un fideicomiso irrevocable es proporcionar protección de activos para el Fideicomitente y la familia del Fideicomitente. Esto funciona de la misma manera que un fideicomiso irrevocable puede usarse para reducir los impuestos al patrimonio: al colocar los activos en un fideicomiso irrevocable, el Fideicomitente está cediendo el control completo y el acceso a los activos del fideicomiso y, por lo tanto, los activos del fideicomiso no pueden ser alcanzado por un acreedor del Trustmaker o un recurso disponible para la planificación de Medicaid. Sin embargo, la familia del Fideicomitente puede ser la beneficiaria del fideicomiso irrevocable, por lo tanto, aún brinda apoyo financiero a la familia, pero fuera del alcance de los acreedores. También hay fideicomisos irrevocables llamados

• fideicomisos autoregulados

  o fondos de protección de activos nacionales que en algunos estados, incluidos Alaska, Delaware, Nevada y Tennessee, ofrecen protección a los acreedores y permiten que el Fideicomitente ser un beneficiario del fideicomiso Además, como se mencionó anteriormente, los diversos fideicomisos irrevocables que pueden crearse en beneficio del cónyuge sobreviviente o de otros beneficiarios del Fideicomitente después de la muerte del Fideicomitente de un Fideicomiso en Vida Revocable pueden diseñarse para ofrecer protección de activos para los beneficiarios del fideicomiso. Planificación de bienes caritativos

  Otro uso común de un fideicomiso irrevocable es llevar a cabo la planificación caritativa del patrimonio, como a través de un fideicomiso caritativo remanente o un fideicomiso líder caritativo. Si el Fideicomitente realiza la transferencia inicial de activos en un fideicomiso caritativo mientras todavía está vivo, entonces el Fideicomitente recibirá una deducción del impuesto sobre la renta caritativa en el año de la transferencia. O bien, si la transferencia inicial de activos a un fideicomiso de caridad no se produce hasta después de la muerte del Fideicomitente, entonces el patrimonio del Fideicomitente recibirá una deducción del impuesto a la herencia caritativa.