Su guía de fideicomisos de seguros de vida irrevocables (ILIT)

Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es un fideicomiso especial que sirve como propietario y beneficiario de una o más pólizas de seguro de vida. Cuando se trata de esto, un ILIT es principalmente una herramienta de planificación financiera y planificación patrimonial que se utiliza para proteger los activos (específicamente un gran beneficio de muerte de seguro de vida) de estar sujeto a impuestos de sucesión.

Introducción a los impuestos sobre el patrimonio

En los Estados Unidos, usted tiene derecho a transferir sus bienes y activos a un beneficiario o beneficiarios después de su muerte.

Mientras tenga ese derecho, el gobierno federal (y algunos estados) tienen el derecho de gravar el valor de esa propiedad y cobrar su parte. El impuesto al patrimonio es el impuesto que se recauda contra el valor (el valor justo de mercado, para ser precisos) de su propiedad al momento de la transferencia, lo que significa que aunque no pague el impuesto mientras está vivo, su patrimonio podría.

Si su patrimonio está sujeto a impuestos sobre sucesiones a su paso, la cantidad que sus beneficiarios finalmente reciben puede verse reducida en gran medida. La mayoría de las personas prefieren no pagar más en impuestos de lo que realmente necesitan, incluso después de la muerte, por lo que para aquellas familias cuya riqueza puede estar sujeta a impuestos patrimoniales, la planificación adecuada del patrimonio es crucial.

Exención de impuestos marciales y exención del impuesto sucesorio

Tener un testamento y planificación patrimonial es crucial para cualquiera que desee controlar a dónde va su propiedad después de su fallecimiento o quién obtiene la custodia de sus hijos menores (entre otros deseos importantes), la planificación de posibles impuestos sobre bienes inmuebles se limita esencialmente a familias de cierto patrimonio neto debido a los límites y exclusiones actuales de exención del impuesto sobre el patrimonio.

Primero está la exclusión conyugal , que dictamina que los cónyuges sobrevivientes que son ciudadanos estadounidenses son elegibles para recibir una deducción matrimonial ilimitada, lo que significa que no se deberá pagar impuesto sobre sucesiones en ningún bienes o activos (incluido el producto de las pólizas de seguro de vida) cuando se transfiere a un cónyuge sobreviviente.

Tampoco hay límite en la cantidad de propiedad que se puede transferir a su cónyuge durante su vida y después. Debido a la exclusión conyugal, los impuestos al patrimonio no son parte de la ecuación de planificación del patrimonio hasta que fallezca el cónyuge sobreviviente.

Incluso después de la muerte del cónyuge sobreviviente, muchas familias no tienen que preocuparse por el pago de impuestos sobre el patrimonio en la propiedad transferida debido a la exención del impuesto federal a la propiedad . La exención del impuesto al patrimonio es el valor de la propiedad, en términos de dólares estadounidenses, que una persona puede transferir a los beneficiarios antes de que comience el impuesto al patrimonio. Es esencialmente la cantidad que una persona puede dejar a los demás después de la muerte que será gratuita el impuesto al patrimonio, y ese monto de exclusión solo ha aumentado rápidamente durante años, con la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles a $ 5.45 millones en 2016.

Si el valor patrimonial conjunto y el valor bruto de su cónyuge se prevé que sea significativamente superior a los $ 5. 45 millones de líneas, entonces puede ser el momento de comenzar a hablar de estrategias de reducción de impuestos a la herencia, que pueden incluir un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT).

¿Qué es un Fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)?

Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable es una herramienta de planificación patrimonial que permite la posible exclusión de los ingresos del seguro de vida del impuesto al patrimonio actuando como propietario y beneficiario de las pólizas de seguro de vida.

Si el dueño legal de una póliza de seguro de vida grande aprueba y el valor del patrimonio bruto de esa persona es mayor que la exención de impuesto a la herencia actual, entonces el beneficio por fallecimiento de la póliza probablemente estaría sujeto a fuertes impuestos patrimoniales. Pero con el ILIT sirviendo como propietario y beneficiario, esencialmente actúa como un "intermediario" de protección de impuestos a la herencia entre un beneficio por fallecimiento del seguro de vida y sus beneficiarios previstos. Para que los beneficios del seguro de vida beneficien a los destinatarios, tal vez los hijos del fallecido, el ILIT tiene beneficiarios para quienes el fiduciario invertirá y administrará los fondos de la póliza. Por lo general, el beneficio del seguro de vida está destinado a ayudar a los beneficiarios de un impuesto de sucesión de gran patrimonio a no tener que utilizar el valor del patrimonio en sí, que puede o no ser líquido.

Entonces, aunque un ILIT puede ser de gran ayuda para transferir grandes ingresos de seguros de vida libres de impuestos y proporcionar el efectivo para pagar los impuestos sobre sucesiones aplicables al resto del patrimonio, no es sin inconvenientes.

Las desventajas de los ILIT

Un fideicomiso de seguro de vida (ILIT) irrevocable es, por definición, irrevocable, lo que significa que una vez que está en vigencia no puede revertirse ni modificarse. Este es el inconveniente clave para establecer un ILIT, ya que la vida y las circunstancias cambian. Pero es esta característica de los ILIT lo que excluye el producto del seguro de vida de los impuestos a las sucesiones. Dado que el fideicomiso es el propietario de las pólizas de seguro y no puede revocarse, no se puede considerar que el asegurado tenga incidentes de propiedad, lo que determina si un activo puede estar sujeto o no a impuestos patrimoniales. Otras desventajas de ILIT incluyen su complejidad y los costos asociados no solo al establecimiento de la confianza sino también a la administración y mantenimiento de la misma. Aun así, para las familias cuyas fincas son lo suficientemente grandes como para estar posiblemente sujetas a impuestos patrimoniales, un fideicomiso de seguro de vida irrevocable es todavía algo que vale la pena considerar.

¿Su familia se beneficiaría de un ILIT?

Dado que el objetivo principal de un ILIT es la reducción del impuesto a la herencia, considere si y en qué medida su patrimonio estará expuesto a los impuestos estatales y federales sobre la sucesión de los fallecimientos de usted y su cónyuge. Debido a que las reglas del impuesto al patrimonio se someten a cambios frecuentes y su valor neto en sí mismo puede fluctuar mucho con el tiempo, es posible que deba revisar periódicamente una decisión anterior para renunciar a un ILIT. Aquí es donde un abogado de planificación patrimonial y / o un planificador financiero pueden ser de ayuda.

Establecimiento de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable

Si se ha decidido que un ILIT es la mejor estrategia de reducción de impuestos para su familia, deberá trabajar con un abogado para establecer el fideicomiso. Idealmente, seleccionará un abogado que se especialice en planificación patrimonial. Para redactar el documento del fideicomiso y poner su plan de sucesión en vigencia, debe tomar varias decisiones, entre ellas:

• ¿Quién será el fiduciario del fideicomiso?
• ¿Quién será el beneficiario del producto del seguro de vida?
• ¿Va a comprar una nueva póliza de seguro de vida dentro del fideicomiso o va a transferir una póliza existente?

Una vez que toma estas decisiones, no son modificables, ya que se puede comparar un fideicomiso activo revocable. Con un fideicomiso vital irrevocable, usted pierde prácticamente toda la flexibilidad. Por otro lado, mientras usted viva al menos otros tres años después de transferir una póliza de seguro de vida al ILIT (no se requiere una longevidad mínima para las pólizas que compra el mismo fideicomiso), todas las ganancias de su seguro de vida pasarán fuera de su bienes raíces, potencialmente guardando su patrimonio una considerable factura de impuestos a la herencia.