Reporte de obsequios y herencias extranjeras (formulario 3520 del IRS)

NOTA: Las leyes estatales y federales cambian frecuentemente y la información anterior puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

U. S. Regalos o Herencias Recibidas por U. S. Ciudadanos o Residentes Alienígenas

Si todos los comentarios enviados a mi artículo sobre obsequios anuales de exclusión versus obsequios de por vida sirven de indicación, hay mucha gente que tiene muchas preguntas sobre las leyes de impuestos sobre obsequios de los EE. UU.

Si usted es ciudadano de los EE. UU. O extranjero residente y recibe un regalo o herencia de otro ciudadano de los EE. UU. O extranjero residente, entonces las leyes de impuesto a las donaciones y el impuesto a sucesiones de los EE. UU. Se aplicarán a su situación. Consulte los siguientes artículos que le brindarán una buena descripción de estas leyes:

Descripción general de los impuestos de regalo de los EE. UU.

• ¿Qué es el impuesto sobre los regalos y quién lo paga?
• ¿Qué regalos están sujetos al impuesto sobre regalos?
• ¿Cómo se calcula el impuesto sobre donaciones?
• ¿Qué es un regalo de exclusión anual?
• ¿Cuál es la exención de por vida de los impuestos de regalo?
• ¿Cuándo se debe presentar una declaración de impuestos sobre regalos para archivar?
• El mejor consejo sobre impuestos sobre regalos jamás

Resumen de los impuestos sobre sucesiones y sucesiones en los Estados Unidos

• ¿Qué es el impuesto federal sobre la propiedad?
• ¿Cuándo se debe presentar una declaración de impuestos federales sobre la herencia?
• ¿Cuál es la diferencia entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones?
• Tabla de impuestos estatales y exención
• Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones
• ¿Tendrá que pagar impuestos sobre su herencia?

Donaciones o Herencias extranjeras recibidas por ciudadanos de los Estados Unidos o extranjeros residentes

¿Pero qué ocurre si es ciudadano de los EE. UU. O extranjero residente y recibe un regalo o herencia de alguien que no es ciudadano de los EE. UU. O residente extranjero?

¿Qué tal un regalo o herencia recibida de un patrimonio, corporación o sociedad extranjera? ¿Existen reglas especiales que rijan los obsequios y herencias recibidos de individuos, propiedades, corporaciones o asociaciones extranjeras?

Usted apuesta. A continuación encontrará las reglas aplicables y los requisitos de informes con respecto a los obsequios y legados extranjeros recibidos por ciudadanos de los EE. UU. Y extranjeros residentes.

Tenga en cuenta:

1. La siguiente información se refiere a regalos y herencias recibidas de personas, propiedades, corporaciones y asociaciones extranjeras. No aborda los regalos y legados recibidos de fideicomisos extranjeros, lo cual está más allá del alcance de este artículo.
2. Además, este artículo no aborda las leyes de impuestos sobre donaciones y sucesiones del país donde reside la persona o entidad extranjera que hace el regalo o el legado.La persona o entidad extranjera debe consultar con expertos en impuestos en su país para abordar las leyes de donaciones y herencias en el momento en que finaliza el regalo o la herencia.

Requisitos de informes del IRS para regalos o herencias extranjeras recibidos por ciudadanos de EE. UU. O extranjeros residentes

Para determinar si su donación o legado extranjero debe ser informado al IRS, hágase las siguientes preguntas:

1. ¿Es extranjero? ingresos o un regalo o legado extranjero? El primer paso para determinar si necesita informar su donación o legado extranjero al IRS para decidir si el dinero en efectivo o la propiedad recibida es un ingreso o se puede calificar como un regalo. Los ingresos, por supuesto, serían reportados como ingresos en su declaración de impuestos personales. Los montos pagados por matrícula elegible o facturas médicas en nombre de una persona de los EE. UU. No se consideran obsequios o ingresos (consulte ¿Qué regalos no están sujetos al impuesto sobre regalos? Para obtener más información sobre este tema). Si el dinero o los bienes recibidos de la persona o entidad extranjera se pueden caracterizar legítimamente como un obsequio o legado, proceda con el n. ° 2 para conocer los umbrales de informe del IRS.
2. ¿Cuál es el valor del obsequio o legado extranjero? Si durante el transcurso del año:

   (a) El valor de los obsequios y legados recibidos de una persona extranjera no residente o patrimonio extranjero, que también debe incluir obsequios o legados recibidos de personas extranjeras relacionadas con el extranjero no residente patrimonio individual o extranjero, excede $ 100, 000 , o

   (b) El valor de los obsequios recibidos de corporaciones extranjeras o sociedades extranjeras, que también deben incluir obsequios recibidos de personas extranjeras relacionadas con las corporaciones extranjeras o asociaciones, excede $ 15, 102 en 2013, $ 15, 358 en 2014, o $ 15, 601 en 2015 (este valor se ajusta anualmente para la inflación), luego

   Debe presentar el formulario IRS 3520, el retorno anual para informar transacciones con fideicomisos extranjeros y el recibo de ciertos obsequios extranjeros .
3. ¿Cuándo se paga el formulario IRS 3520? Use el Formulario 3520 del IRS para informar los obsequios o legados extranjeros que recibió durante el curso de un año determinado al mismo tiempo que presenta su declaración personal de impuestos. En otras palabras, el formulario 3520 del IRS vence en la misma fecha que su declaración anual de impuestos, incluidas las extensiones. Por ejemplo, $ 120,000 en donaciones y legados extranjeros recibidos durante 2014 deben ser informados en el formulario 3520 del IRS antes del 15 de abril de 2015, siempre que no haya solicitado oportunamente una extensión para presentar su declaración personal de impuestos de 2014.
4. ¿Hay alguna penalidad por presentar el Formulario 3520 del IRS a tiempo? Puede estar sujeto a una multa equivalente al 5%, pero sin exceder el 25%, del monto del obsequio o legado extranjero de cada mes por el cual no se informa. También puede estar sujeto a una multa si presenta el Formulario 3520 del IRS, pero está incompleto o es inexacto.
5. ¿Dónde puede encontrar más información sobre IRS Form 3520? Para obtener más información sobre el formulario 3520 del IRS, consulte los siguientes documentos publicados en el sitio web del IRS: obsequios de personas extranjeras; formulario actual IRS 3520; y las instrucciones actuales para el formulario 3520 del IRS.