Conciliación de pagos anticipados del crédito tributario de primas

• ¿Cuál es el trato: si recibió pagos avanzados del crédito tributario por asistencia con la prima, deberá completar el Formulario 8962 para averiguar si sus pagos adelantados fueron muy poco, demasiado o simplemente lo comparó con el monto real del crédito
• Quién: Personas que recibieron pagos anticipados del crédito fiscal por asistencia con la prima
• Cómo: Formulario 8962
• Por qué: si le pagaron menos, se le pueden otorgar créditos tributarios adicionales. Si le pagaron en exceso, devuelve los créditos fiscales pagados en exceso. Sin embargo, la cantidad que le devuelve al IRS puede ser limitada.

El crédito fiscal por asistencia de primas es un subsidio federal disponible para personas y familias con ingresos menores a cuatro veces la línea de pobreza federal. El crédito tributario por asistencia premium está destinado a reembolsar a las personas el costo del seguro de salud que se compra individualmente a través de un intercambio. Este crédito se puede pagar por adelantado.

Si recibió pagos anticipados del crédito tributario por asistencia premium, entonces deberá conciliar sus pagos anticipados. Conciliar significa comparar la cantidad de pagos adelantados que su compañía de seguros recibió en su nombre del IRS con la cantidad real del crédito tributario por asistencia premium para el cual es elegible. El objetivo de la reconciliación es descubrir si los pagos anticipados son más que, iguales o menores que el monto real del crédito fiscal.

Pagos Anticipados del Crédito Tributario por Asistencia Premium

Cuando se inscribe en un plan de seguro médico adquirido a través de un intercambio de seguro de salud federal o estatal, el intercambio calcula su crédito tributario por asistencia premium basado en estimaciones de los ingresos de su hogar para el año.

Los pagos anticipados son simplemente una estimación. El monto real del crédito fiscal por asistencia de prima se calcula utilizando el Formulario 8962 y se basa en su información de ingresos que se muestra en su declaración de impuestos del 2014 y las primas de su seguro de salud, que se informan en el Formulario 1095-A.

Los pagos anticipados del crédito tributario por asistencia de primas van desde el IRS a la compañía de seguros médicos a través del intercambio de seguros.

Los pagos anticipados se aplican luego a sus primas, lo que reduce el monto de las primas que tiene que pagar de su propio bolsillo.

Conciliación de la diferencia entre los pagos anticipados y el monto del año anterior

El monto del crédito tributario por asistencia de prima pagado por adelantado puede ser diferente al monto real del crédito tributario para el que es elegible.

• El IRS puede haber pagado muy poco por adelantado, en cuyo caso puede recibir cualquier crédito fiscal adicional.
• O el IRS puede haber pagado demasiado por adelantado, en cuyo caso usted paga el monto adicional al IRS.
• O el IRS puede haber pagado exactamente el monto correcto, en cuyo caso no deberá dinero al IRS ni recibirá créditos fiscales adicionales del IRS.

El proceso de comparación de pagos avanzados con el monto real del crédito fiscal se denomina conciliación. El proceso ocurre cuando prepara su declaración de impuestos para el año.

Las personas deberán conciliar la cantidad de pagos anticipados recibidos y el monto real del crédito fiscal.

Lo que necesitará:

• Formulario 1040A o 1040 completado hasta el final de la página 1.
• Formulario 8962, Crédito fiscal de primas . Esta es una nueva forma desarrollada por el IRS y utilizada por primera vez en el año 2014.
• Formulario (o Formularios) 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos . Este es otro formulario nuevo desarrollado por el IRS y utilizado por primera vez en el año 2014. El formulario 1095-A es preparado por la compañía de seguros médicos y se le enviará antes del 31 de enero.

Primero, asegúrese de haber recibido un Formulario 1095 -A de cada compañía de seguro de salud. (Si no compró un seguro médico a través de un intercambio, entonces no recibirá un Formulario 1095-A para ese plan. Este formulario solo se aplica a las pólizas de seguro médico adquiridas a través de un intercambio).

Segundo, prepare Parte 1 del Formulario 8962. Esta sección del formulario calcula el monto real del crédito fiscal por asistencia de prima.

Luego, complete la Parte 2 del Formulario 8962. Esta sección del formulario concilia los pagos anticipados con el monto real del crédito tributario por asistencia con la prima.

• El monto real del crédito tributario por asistencia premium se encuentra en la línea 24 del Formulario 8962.
• El monto de los pagos adelantados se encuentra en la línea 25 del Formulario 8962.

Posibles resultados:

Si el real la cantidad del crédito fiscal de la prima es más que los pagos anticipados, el IRS pagará el monto adicional.

Esto aumentará el reembolso de una persona o disminuirá el saldo adeudado. (Consulte las instrucciones para el Formulario 8962, línea 26).

Si el monto real del crédito fiscal de la prima es igual a los pagos anticipados, entonces el monto recibido por adelantado era exactamente el monto correcto. No hay nada para que usted pague al IRS, ni hay créditos adicionales para que el IRS le pague.

Si el monto real del crédito tributario de la prima es menor que los pagos anticipados, la persona tendrá que devolver algunos de los pagos adelantados como un impuesto adicional; esto podría reducir el reembolso de una persona o aumentar el saldo adeudado. (Esta situación se analiza con más detalle a continuación.)

Exceso de anticipo

Si los pagos adelantados son más que el crédito fiscal de la prima, el monto excedente se devuelve como impuesto adicional. Sin embargo, la cantidad que debe ser devuelta puede ser limitada. La cantidad de pagos adelantados que se reembolsan al IRS es limitada en función de los ingresos del hogar por encima de un umbral determinado según el porcentaje de la línea de pobreza federal en la que se encuentra una familia.(El ingreso familiar como porcentaje de la línea de pobreza federal se calcula y se muestra en la Línea 5 del Formulario 8962).

Limitaciones en el reembolso del crédito fiscal por asistencia de prima para 2016
Si ingreso familiar < como porcentaje de la línea de pobreza federal es: Entonces el aumento de impuestos no excederá el monto en dólares aplicable a continuación:	Mayor que o igual a
Y Menor que	Declarantes individuales	Otro Estado de presentación	-
200%	$ 300	$ 600	200%
300%	$ 750	$ 1, 500	300%
400%	$ 1, 275	$ 2, 550	400%
-	Sin límite	Sin límite

Limitaciones en el reembolso del crédito fiscal por asistencia premium

para 2014 y 2015 Si
ingreso familiar como porcentaje de la línea de pobreza federal es: Entonces el aumento de impuestos no excederá el monto aplicable en dólares a continuación:	Mayor o igual a < y menos de
Archivadores únicos	Otro estado de presentación	-	200%
$ 300	$ 600	200%	300%
$ 750	$ 1, 500	300%	400%
$ 1, 250	$ 2, 500	400%	-
Sin límite	Sin límite > Los montos en dólares aplicables en la tabla anterior se indexarán por inflación cada año. Fuentes:	Código de Impuestos Internos, sección 36B	(importes de 2014), Procedimiento de Ingresos 2014-61 (importes de 2015, archivo pdf) y Procedimiento de Ingresos 2015-53 (importes de 2016, archivo pdf).

Lectura adicional Crédito fiscal de prima (IRS .gov) Preguntas y respuestas sobre el crédito fiscal de prima (IRS. Gov)

Comprensión del nuevo crédito fiscal de asistencia de prima (Michael Kitces)

• Cómo influye el crédito tributario por asistencia premium para el seguro médico El tipo impositivo marginal (Michael Kitces)
• ¿Cómo funciona el subsidio del seguro médico? (Elizabeth Davis)