GST / HST y las tasas provinciales de impuestos sobre las ventas (PST) en Canadá

¿Tiene que cobrar el impuesto provincial sobre las ventas o el impuesto a las ventas minoristas (PST o RST) sobre los productos y / o servicios que ofrece su pequeña empresa? A pesar de los intentos del gobierno de Canadá de convencer a las provincias que cobran impuestos provinciales sobre las ventas para combinar su PST con el impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) para crear un impuesto armonizado a las ventas (HST), no todas las provincias lo han hecho.

Si tiene la suerte de hacer negocios en Alberta, Yukon, Nunavut o los Territorios del Noroeste, no tiene que preocuparse por cobrar los impuestos provinciales sobre las ventas de los productos o servicios que vende en su provincia o territorio. porque no hay ninguno

Pero en el resto del país, la situación fiscal provincial de ventas es más complicada. Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, PEI y Newfoundland y Labrador operan bajo un sistema tributario "armonizado"; es decir, han combinado sus impuestos provinciales de ventas con el impuesto federal sobre bienes y servicios (GST), por lo que al vender bienes y servicios minoristas en estas provincias, en lugar de cobrar GST y PST por separado, usted carga el HST único (impuesto de ventas armonizado).

Manitoba, Saskatchewan y Columbia Británica y Quebec consideran el impuesto provincial a las ventas como separado del impuesto federal sobre bienes y servicios, por lo que PST y GST se cobran como partidas individuales separadas en las facturas en estas provincias. Para complicar aún más las cosas, Manitoba se refiere a sus sistemas provinciales de impuestos a las ventas como impuestos a las ventas minoristas en lugar de PST, y luego está Quebec, que tiene su propio impuesto en su totalidad (Quebec Sales Tax o QST).

La tasa del impuesto a las ventas provincial difiere de una provincia a otra y normalmente se cobra sobre el precio de venta del artículo antes de aplicar el GST.

Provincias que cobran impuestos sobre bienes y servicios (GST) solo

• Alberta - GST 5%
• Territorios del noroeste - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%

Provincias que cobran impuesto a las ventas armonizado (HST)

• Ontario - HST - 13%
• Nuevo Brunswick - HST 15% (desde el 1 de julio de 2016)
• Nueva Escocia - HST 15%
• Terranova y Labrador - HST 15% (desde el 1 de julio de 2016)
• Isla del Príncipe Eduardo - HST 15% (desde el 1 de octubre de 2016)

Provincias que cobran GST y PST por separado

• Columbia Británica - GST 5% y 7% PST (Esto entró en vigencia el 1 de abril de 2013: consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? Para obtener más información.)
• Saskatchewan - GST 5% y PST 6%
• Manitoba - GST 5% y RST 8% (Impuesto a las ventas minoristas)
• Quebec - GST 5% y QST (impuesto sobre las ventas de Quebec) 9. 975% (Tenga en cuenta que a partir del 1 de enero de 2013, el QST ya no se aplica a GST).

Si bien el PST se conoce como un impuesto a las ventas minoristas en muchas provincias, eso no significa que el PST solo se aplique a negocios minoristas.Los impuestos a las ventas provinciales se aplican a los bienes y servicios de venta minorista, ya sea que opere un negocio minorista tradicional o no.

Sin embargo, exactamente qué bienes y servicios son gravables varía de una provincia a otra, e incluso hay tasas variables de PST dentro de una provincia en particular, por lo que es importante que se familiarice con las categorías de impuestos, no imponibles e impuestos. exonere los bienes y servicios que se aplican a la provincia donde hace negocios.

Verifique antes de enviar

Y si envía bienes o servicios fuera de la provincia, también deberá estar familiarizado con (e incluso registrarse para la colección de) PST en esas provincias y territorios a los que envía; vea lo que los dueños de negocios deben saber sobre el impuesto provincial a las ventas.

Reglas de GST / HST / PST para individuos y entidades de Primeras Naciones

En general, GST / HST / PST no se cobra a indios de estatus, bandas indias o entidades de banda por bienes o servicios vendidos en tierras de reserva. Lo mismo se aplica a los bienes / servicios comprados fuera de la reserva pero entregados a una reserva. El proveedor puede solicitar la documentación adecuada, como un certificado de la tarjeta de estado indio. Para obtener más información sobre las reglas de GST / HST para las primeras naciones, consulte el GST / HST y los pueblos indígenas (Agencia de Ingresos de Canadá). Para obtener información sobre las reglas de PST para las primeras naciones en Columbia Británica, vea Ventas a las Primeras Naciones.

Si bien los impuestos federales o provinciales pueden no ser aplicables en las reservas, algunas bandas han promulgado sus propias leyes tributarias, que pueden incluir impuestos a las ventas. Otras bandas han promulgado impuestos sobre ventas o bienes y servicios administrados por la Agencia Tributaria de Canadá, como el FNST (Impuesto a las ventas de las Primeras Naciones) o el FNGST (Impuesto a los bienes y servicios de las Primeras Naciones).

Para obtener más información, incluida una lista de bandas que han celebrado acuerdos tributarios con Revenue Canada, consulte la Hoja informativa: impuestos de los gobiernos aborígenes.

Se trata de conocer las reglas

Cargar, registrar y remitir los impuestos provinciales a las ventas no es una tarea tan difícil una vez que sepa cuáles son las reglas y cómo aplicarlas a su negocio. Es de esperar que este manual sobre los impuestos a las ventas provinciales le haya proporcionado algunos de los conocimientos que necesita para manejar los impuestos a las ventas minoristas. Si también deberá cargar GST en sus ventas, querrá leer Grappling With the GST / HST.