Los pros y los contras de los fideicomisos de residencia personal calificados

NOTA: Las leyes estatales y federales cambian frecuentemente y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

Un Fideicomiso de Residencia Personal Calificada, o QPRT para abreviar, es un tipo especial de fideicomiso irrevocable que está diseñado para eliminar el valor de su residencia principal o una segunda residencia de su patrimonio sujeto a impuestos a una tasa reducida para el impuesto federal sobre donaciones y bienes fines impositivos

Porque crear un QPRT y luego transferir la propiedad de su residencia al fideicomiso es, a todos los efectos, una transacción que no se puede deshacer fácilmente, deberá comprender todos los pros. y las desventajas asociadas con el uso de un QPRT antes de decidir si debe incluir uno como parte de su plan de impuestos sucesorios.

Beneficios del uso de QPRT

1. Elimina el valor de su residencia principal o secundaria, y toda apreciación futura, de su patrimonio sujeto a impuestos en centavos por dólar. Por ejemplo, si una casa vale $ 500, 000, dependiendo de la edad del propietario, las tasas de interés y el período de ingresos retenidos elegido para el QPRT, el propietario podría usar tan solo $ 100,000 de su vida. exención del impuesto sobre donaciones para eliminar un activo de $ 500,000 de su patrimonio sujeto a impuestos. Esto es realmente una gran inversión, especialmente si el valor de la casa aumenta significativamente, por ejemplo, a $ 800, 000 o incluso $ 1, 000, 000 cuando el propietario muere. Y con los valores deprimidos de hoy en día, ahora es un buen momento para considerar establecer un QPRT.

1. Permite el uso continuado de la residencia y los beneficios fiscales. Durante el período de ingresos retenidos del QPRT, el propietario puede continuar viviendo en la residencia sin pagar alquiler y podrá tomar todas las deducciones aplicables del impuesto sobre la renta.
2. Coberturas contra posibles reducciones en la exención del impuesto sobre donaciones de por vida y la exención del impuesto sobre el patrimonio. Si el valor de su vivienda es significativo, la exención de impuesto a la donación de por vida actual de $ 5,340,000 le permitirá establecer una QPRT sin tener que pagar impuestos sobre donaciones. Y si en el futuro la exención del impuesto al patrimonio se reduce significativamente, por ejemplo, hasta $ 1, 000, 000, habrá bloqueado el valor de su residencia para fines de impuestos sobre bienes y bienes y no tendrá que preocuparse por cuánto la casa apreciará en valor o lo que será la exención del impuesto al patrimonio en el momento de su muerte.
3. Crea un legado para su familia. Si su hogar es del tipo que desea que su familia pueda conservar durante generaciones, como un condominio frente a la playa, una casa de campo en un lago o un refugio de esquí en las montañas, entonces usar un QPRT le permitirá transmita la residencia a sus herederos de tal manera que los aliente a querer conservarla.
4. Pagar el alquiler al final del período de ingresos retenidos ayudará a reducir aún más su patrimonio sujeto a impuestos. Cuando finaliza el período de ingresos retenidos del QPRT, tendrá que pagar el alquiler justo del mercado a sus herederos para poder continuar utilizando la residencia. Si bien esto puede parecer uno de los perjuicios asociados con el uso de un QPRT, en realidad le permitirá dar más a sus herederos sin tener que utilizar regalos de exclusión anual o más de su exención de impuestos de regalo de por vida.

Riesgos asociados con el uso de un QPRT

1. Vender una casa propiedad de un QPRT puede ser difícil. ¿Qué sucede si cambian sus circunstancias y desea vender la residencia propiedad del QPRT? Vender una casa propiedad de un QPRT puede ser complicado: tendrá que invertir los ingresos de la venta en un nuevo hogar o, si no quiere reemplazar la residencia, luego realizar los pagos del producto de la venta en forma de una anualidad.
2. Los herederos heredarán la residencia con su base de impuesto a las ganancias en el momento del regalo en el QPRT. Esto significa que si los herederos regresan y venden la vivienda después de que finaliza el período de ingresos retenidos, deberán impuestos sobre ganancias de capital basados ​​en la diferencia entre su base imponible en el momento del regalo en el QPRT y el precio por lo que la casa se vende. Esta es la razón por la cual un QPRT es ideal para una residencia que los herederos planean mantener en la familia por muchas generaciones. Sin embargo, tenga en cuenta que con la tasa del impuesto al patrimonio actual del 40% y la tasa de ganancia de capital máxima actual del 20%, el impacto de las ganancias de capital puede ser significativamente menor que el impacto del impuesto al patrimonio.
3. Cuando finaliza el período de ingresos retenidos, tendrá que pagar el alquiler para usar la residencia. Una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, la propiedad de la residencia pasará a sus herederos, por lo que ya no tendrá derecho a ocupar y vivir en la residencia sin pagar alquiler. En cambio, tendrá que pagar a sus herederos el alquiler de mercado justo si desea continuar viviendo en la residencia o usarlo durante un período de tiempo prolongado. Pero, como se mencionó anteriormente, este posible inconveniente puede convertirse en un beneficio al permitirle dar más a sus herederos de una manera libre de impuestos de regalo.
4. Cuando finaliza el período de ingresos retenidos, puede perder los beneficios del impuesto a la propiedad. Una vez que finaliza el período de ingresos retenidos, puede haber consecuencias negativas en el impuesto a la propiedad, como hacer que la casa vuelva a evaluarse a su valor actual de mercado real para propósitos de impuestos inmobiliarios y perder cualquier beneficio de impuestos a la propiedad asociado con poseer y ocupar la propiedad como su residencia principal. En Florida, la casa puede perder su estado de residencia para la protección de acreedores y los impuestos a la propiedad a menos que uno o más de los herederos decidan convertir el hogar en su residencia principal.
5. Si fallece antes de que finalice el período de ingresos retenidos, la transacción QPRT se cancelará por completo. Si fallece antes de que finalice el período de ingresos retenidos, se cancelará toda la transacción QPRT y se incluirá el valor de la residencia en su patrimonio sujeto a impuestos a su valor justo de mercado en la fecha de su fallecimiento.(Pero tenga en cuenta que la exención de impuestos de por vida que se usó al establecer el QPRT se restaurará por completo.) Por eso establecer un QPRT es realmente una apuesta: cuanto más tiempo decida realizar el período de ingresos retenidos, menor será el monto el valor del obsequio imponible que hará, pero tiene que sobrevivir el período de ingresos retenidos para que la transacción funcione. Al final, incluso si elige sabiamente su período de ingresos retenidos en función de su salud actual y la salud futura esperada, la vida es realmente impredecible y puede deshacer incluso los mejores planes.