Video: CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO 2025
NOTA: Las leyes fiscales cambian y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en estas leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
Al preparar o actualizar su plan de sucesión, necesitará tener un conocimiento básico de los diferentes tipos de impuestos que pueden afectar su patrimonio: impuestos sobre donaciones, impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre sucesiones, impuestos de transferencia de omisión de generación (o GST) y impuestos a la renta.
Impuestos de regalo
El impuesto de regalo es probablemente el impuesto más ignorado que puede afectar a un patrimonio. Actualmente, el código tributario federal exime hasta $ 14,000 por año en obsequios hechos por cualquier individuo a cualquier cantidad de otras personas; esto se conoce como la exclusión anual de los impuestos por donaciones. Una vez que hagas un obsequio de más de $ 14,000 en un año dado a la misma persona, estarás haciendo un obsequio imponible y tendrás un impuesto sobre donaciones. Sin embargo, en lugar de pagar el impuesto de inmediato, en la actualidad, el código tributario federal le otorga una exención fiscal de por vida de $ 5,340,000 que puede utilizarse para compensar sus donaciones imponibles. Piense en la exención del impuesto sobre donaciones como un "cupón de $ 5, 340, 000" contra la aplicación del impuesto sobre donaciones.
Por ejemplo, supongamos que este año decide regalar $ 114,000 a su hijo por un pago inicial en una casa. Para los fines del impuesto a las donaciones, los primeros $ 14,000 no tendrán consecuencias, pero los siguientes $ 100,000 se considerarán un regalo imponible.
Por lo tanto, una vez que se realiza el obsequio, en lugar de tener un cupón de impuesto de regalo de $ 5, 340, 000, le quedará un cupón de $ 5, 240 000.
Los obsequios imponibles realizados durante el transcurso del año deben ser informados en el formulario 709 del IRS, Declaración de impuestos de regalo (y transferencia de omisión de generación) de los Estados Unidos, que debe presentarse el 15 de abril del año siguiente al año en que regalo fue hecho.
Actualmente, un estado impone sus propios impuestos sobre donaciones además del impuesto federal sobre donaciones: Connecticut. Louisiana abolió su impuesto sobre donaciones desde el 1 de julio de 2008, Carolina del Norte abolió su impuesto sobre donaciones a partir del 1 de enero de 2009 y Tennessee abolió su impuesto sobre donaciones a partir del 1 de enero de 2012. Minnesota promulgó un impuesto sobre donaciones en 2013 pero lo derogó retroactivamente .
Impuestos a la herencia: Impuestos estatales federales e impuestos estatales a la herencia
Para los fallecidos que fallezcan durante 2014, el impuesto federal a las propiedades se aplica a las propiedades con un valor de más de $ 5,340,000, que se conoce como patrimonio federal exención de impuestos. La ley actual establece que la exención del impuesto federal a la propiedad seguirá indexada por la inflación en los próximos años.
A partir del 1 de enero de 2014, el Distrito de Columbia y los siguientes estados imponen un impuesto estatal estatal separado: Connecticut, Delaware, Hawai, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva Jersey, Nueva York, Oregón, Rhode Isla, Tennessee, Vermont y Washington.Tenga en cuenta que el impuesto de sucesiones de Tennessee estaba programado para ser eliminado antes del 1 de enero de 2016.
Para obtener más información sobre los impuestos estatales sobre sucesiones, consulte la Tabla de impuestos estatales y exención.
Impuestos sobre sucesiones estatales
A partir del 1 de enero de 2014, hay seis estados que recaudan un impuesto de sucesiones separado, que es un impuesto estatal que se aplica a determinados beneficiarios que reciben la propiedad de una persona fallecida: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , Nueva Jersey y Pensilvania.
En todos estos estados, los bienes que pasan al cónyuge y la caridad sobrevivientes de la persona fallecida están exentos del impuesto a la herencia, mientras que en varios de estos estados, Iowa, Kentucky, Maryland y Nueva Jersey, los activos que pasan a los descendientes de la persona fallecida son también exento Tenga en cuenta que actualmente Maryland y Nueva Jersey son los únicos dos estados que evalúan tanto los impuestos estatales sobre sucesiones como los impuestos sobre sucesiones estatales.
Para obtener más información acerca de los impuestos a la herencia estatal, consulte la Tabla de impuestos estatales sobre herencia.
Las leyes estatales cambian con frecuencia, por lo que es mejor consultar con un abogado calificado en planificación patrimonial en su estado para determinar si sus activos estarán sujetos a un impuesto estatal sobre sucesiones o un impuesto a la herencia estatal después de su muerte. Además, si posee efectos personales o bienes inmuebles fuera de su estado natal y el otro tiene un impuesto sobre sucesiones o un impuesto a la herencia, puede haber un impuesto sobre sucesiones o un impuesto a la herencia adeudado en su propiedad fuera del estado después de su muerte.
Impuestos de transferencia de salto de generación
Para los fallecidos que mueren después de 2014, el impuesto de transferencia de salteo de generación (GST) se aplica a las transferencias de más de $ 5,340,000 que "omiten" una o más generaciones. "Omitir" se refiere a una transferencia que se hace a un pariente que está dos o más generaciones por debajo de su generación (por ejemplo, un abuelo a un nieto), oa un pariente que es más de 37 ½ años menor que usted . La ley actual establece que la exención de GST se indexará por inflación en años futuros.
La mayoría de los estados que todavía imponen su propio impuesto estatal separado también evalúan un impuesto de salto de generación por separado. Sin embargo, al igual que con los impuestos estatales sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones, lo mejor es consultar con un abogado calificado en planificación patrimonial en su estado de residencia para determinar si su estado tiene su propio impuesto de omisión de generación.
Impuestos sobre la renta
Para las muertes que ocurrieron en 2010, los herederos del difunto tuvieron la opción de someter el patrimonio a los impuestos federales sobre sucesiones o aplicar el régimen de base remanente modificado. Lo que significa la base de arrastre modificado es que los beneficiarios de un patrimonio o fideicomiso que reciben un activo con un incremento completo en base a la fecha de vencimiento del valor justo de mercado, los beneficiarios reciben el menor del valor justo de mercado de la propiedad o del difunto base original que podría ajustarse siguiendo reglas de ajuste de base específicas. Dependiendo de la base remanente modificada de un activo, los beneficiarios podrían deber impuesto a las ganancias de capital cuando el activo heredado sea vendido posteriormente.
Para las muertes ocurridas en cualquier año, durante el curso de la liquidación de una sucesión o fideicomiso después de que alguien fallezca, los bienes o los activos del fideicomiso sin duda ganarán intereses hasta que puedan distribuirse fuera de la herencia o fideicomiso a los beneficiarios finales, y si ciertos tipos de activos se venden (como acciones y bonos), la venta puede resultar en una ganancia de capital incluso después de tomar en consideración el aumento en la base. Además de esto, ciertos tipos de cuentas tienen consecuencias integradas en el impuesto a la renta, denominadas "ingresos con respecto a un difunto" (o IRD) cuando el propietario muere, como cuentas IRA que no pertenecen a Roth, 401 (k) sy anualidades. . Por lo tanto, aunque muchas fincas y fideicomisos no se verán afectados en absoluto por los impuestos a las transferencias de obsequios, sucesiones, herencias o generación, la mayoría se verá afectada de alguna forma por los impuestos a la renta. Los ingresos obtenidos por un patrimonio o fideicomiso se informan en el Formulario 1041 del IRS, U. S. La declaración del impuesto sobre la renta para propiedades y fideicomisos , para fines del impuesto a la renta federal, y la sucesión o el fideicomiso también pueden necesitar presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso estatal para sucesiones y fideicomisos.
¿Qué se incluye en el cálculo de los impuestos sobre el patrimonio?
Al calcular su pasivo por impuestos a la herencia basado en su patrimonio bruto, debe incluir acciones, bonos, fondos mutuos y muchos otros tipos de activos.
Una descripción general de los impuestos en la ciudad de Nueva York (NYC)
Utilice esta guía para aprender acerca de los impuestos que las personas pagan en la ciudad de Nueva York (NYC), incluido el impuesto sobre la renta, el impuesto a la propiedad, las tasas del impuesto a las ventas y más.
Una descripción de las Leyes de Impuestos sobre el Patrimonio de Nueva Jersey
Además de un impuesto estatal sobre sucesiones, Nueva Jersey también impone un impuesto sucesorio separado, que ha sido desacoplado de las leyes federales.