Pérdida operativa neta (NOL) - Definición de derecho comercial

¿Qué es una pérdida operativa neta?

Una pérdida neta de operación (NOL) resulta de la situación en la que una empresa o individuo tiene más deducciones fiscales permitidas que ingresos imponibles. En este caso, la empresa tiene ingresos negativos o una pérdida operativa neta. Esa es la mala noticia. Pero la buena noticia es que puede tomar esa pérdida operativa neta y pasarla a un año fiscal en el que obtuvo una ganancia (en realidad, el ingreso operativo neto) ya sea en años anteriores o en años futuros.

Para tener un NOL, su pérdida generalmente debe ser causada por deducciones debido a gastos de:

• Un negocio (pero vea las restricciones de pérdidas según los tipos de negocios a continuación) > Su trabajo como empleado
• Pérdidas por bajas o robo
• Gastos de mudanza, o
• Propiedad de alquiler.

La mayoría de las pérdidas operativas netas están relacionadas con pérdidas comerciales. Para ser considerado, estas pérdidas comerciales deben incluirse en la declaración de impuestos individual del propietario. La pérdida operativa neta, por lo tanto, es aplicable solo a las empresas de transferencia, incluidas las empresas individuales. El IRS dice que generalmente las sociedades y las corporaciones S no pueden reclamar pérdidas operativas netas, pero los socios individuales o los propietarios de S corp pueden calcular su parte de la pérdida en sus declaraciones de impuestos individuales. Una pérdida operativa neta para las empresas es un tipo diferente de pérdida, y no se incluye en este artículo.

Algunos gastos comerciales no se pueden usar para calcular una pérdida operativa neta.

Por ejemplo, las pérdidas de los gastos del negocio familiar se limitan a las que compensan los ingresos.

Las pérdidas operativas netas incurridas en relación con quiebras no se incluyen en este artículo.

Qué hacer si tiene una pérdida operativa neta

A continuación, presentamos una descripción general del proceso de búsqueda y recuperación de una pérdida operativa neta:

Primero, complete su declaración impositiva personal (incluido el Anexo C para su negocio, si aplicable) para llegar a la Línea 41, sus ingresos de exenciones.

• Luego debe excluir elementos específicos en su declaración de impuestos para asegurarse de que pueda incluir todo. Tendrá que calcular la cantidad exacta de la pérdida operativa neta para ese año.
• Una vez que ha determinado que tiene una pérdida operativa neta, puede determinar si transfiere la pérdida a un año anterior (o años) o reenvía a un año (o años) futuro
• Cálculo de la red operativa Pérdida

La pérdida de su negocio es solo una parte del cálculo de pérdida operativa neta. Para fines de cálculo en su declaración de impuestos personal (Formulario 1040):

Calcule el ingreso bruto ajustado (línea 37 del formulario 1040)

• Reste las deducciones estándar o detalladas, cualquiera que sea aplicable.
• La cantidad resultante, en la línea 41, puede ser una pérdida operativa neta.
• El siguiente paso es observar cuidadosamente los elementos que entran en la pérdida.Algunos pueden no estar incluidos. Por ejemplo, no puedes incluir;

Deducciones por exenciones personales

• Pérdidas de capital superiores a las ganancias de capital
• Deducciones no comerciales superiores a los ingresos no comerciales.
• La deducción de pérdida operativa neta, y
• La deducción de actividades de producción doméstica.
• Hay algunas otras deducciones que no puede incluir. Vea la Publicación 536 del IRS para más detalles.
• Puede ver el cálculo completo en el Formulario 1045 del IRS, específicamente el Anexo A. Tenga en cuenta que el título "Reembolso provisional" significa un "reembolso rápido" mediante un reembolso de pérdidas.

Si parece que tiene una pérdida operativa neta, tiene la opción de

Mover una pérdida operativa neta para minimizar los impuestos

Se puede usar una pérdida operativa neta en un año para minimizar las ganancias fiscales en una o más años.

Las pérdidas operativas netas pueden retrasarse (utilizadas para compensar ganancias en años anteriores) un número específico de años, o prorrogados (utilizados para compensar ganancias en años futuros) dependiendo de las regulaciones del IRS vigentes en el momento de la pérdida.

Consulte este artículo que explica las disposiciones sobre la devolución de impuestos y el arrastre de impuestos y cómo funcionan.

Para obtener más detalles sobre la pérdida operativa neta, limitaciones y cálculos, consulte la Publicación 536 del IRS.

Cómo obtener ayuda con la red Problema de pérdida operativa

Como puede ver en esta breve discusión, el proceso de determinación , calcular y mover la pérdida operativa neta es complicado. El IRS tiene límites y restricciones en este proceso y las cantidades que puede llevar adelante y llevar de vuelta. Si cree que tiene una pérdida operativa neta y desea utilizarla para reducir los impuestos, obtenga la ayuda de un profesional de impuestos calificado.