California Estate and Revenue Tax Regulations

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

¿California recauda un impuesto sobre la herencia? La respuesta a esta pregunta es No, actualmente, California no recauda un impuesto a la herencia a nivel estatal.

Hace algunos años, sin embargo, las cosas eran diferentes antes de que los cambios importantes tuvieran efecto con respecto a las leyes de impuestos federales sobre sucesiones. ¿Qué tienen que ver las leyes de impuestos federales sobre los bienes con los impuestos estatales de California? Antes del 1 de enero de 2005, California sí recaudaba un impuesto estatal separado a nivel estatal, llamado "impuesto de recogida", que era igual a una parte de la factura general del impuesto federal sobre sucesiones.

¿Qué es el impuesto de recogida?

El "impuesto de recogida" es un impuesto estatal que se recauda con base en el crédito impositivo estatal que el IRS permitió en la declaración de impuestos federales sobre bienes raíces, formulario 706 del IRS, antes del 1 de enero de 2005. Cada estado tenía diferentes leyes impositivas con respecto al impuesto de recogida, por lo que la cantidad que cobraría un estado variaba según las propias leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura del impuesto al patrimonio general no se aumentó o disminuyó debido al impuesto de recogida. En cambio, la factura total de impuestos se distribuyó entre el IRS y la autoridad impositiva estatal.

¿Qué significa esto en inglés? Significa que una porción del impuesto federal sobre el patrimonio se quitó al IRS y se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Como tal, antes del 1 de enero de 2005, si un residente fallecido de California adeudaba impuestos estatales federales, entonces la Oficina del Contralor de California recaudó el impuesto de retiro del patrimonio del residente fallecido de California.

¿Cuál es el futuro del impuesto a la propiedad de California?

A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos (EGTRRA). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminaron progresivamente el impuesto de retiro, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado siga recaudando un impuesto estatal. Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.

La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal. California es única porque las peculiaridades de la ley estatal prohíben que la legislatura promulgue un impuesto estatal sobre el estado de California sin la aprobación de los votantes.Además, aunque bajo las disposiciones de EGTRRA se suponía que el impuesto a la devolución regresaría en 2011, no se debió a la promulgación de la Ley de Rehabilitación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 ("TRUIRJCA"), que reestableció los impuestos federales sobre el patrimonio pero no devolvió el impuesto a la recolección.

No obstante, las disposiciones de TRUIRJCA expiraron el 31 de diciembre de 2012, lo que habría traído el impuesto de retirada en 2013, pero el Congreso y el presidente Obama actuaron a principios de 2013 para aprobar la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense (" ATRA ").

Conforme a las disposiciones de ATRA, las normas que rigen los impuestos federales sobre sucesiones establecidos en TRUIRJCA se hicieron permanentes, lo que significa que el impuesto no se resucitó en 2013 y no regresará en el futuro sin la intervención del Congreso. .

Por lo tanto, para que California vuelva a cobrar un impuesto estatal, los votantes deben aprobar tal medida. Solo el tiempo dirá si los problemas presupuestarios de California darán lugar a un impulso para restablecer un impuesto estatal ya que el Gobernador Jerry Brown contaba con que el impuesto recaudado regrese en 2013 y traiga de regreso al estado algunos ingresos muy necesarios.

Para obtener más información sobre el impuesto sobre bienes raíces de California, consulte el sitio web de la Oficina del Contralor de California.

¿California cobra un impuesto a la herencia estatal?

¿California actualmente recauda un impuesto estatal sobre la herencia, que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio en comparación con el impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio?

La respuesta a esta pregunta es No , California ya no recauda un impuesto estatal sobre sucesiones, ya que fue abolido a partir del 9 de junio de 1982.