¿Debería su empresa otorgar efectivo o activos a una institución benéfica?

Las empresas comienzan a considerar maneras de reducir sus impuestos hacia el final del año calendario y muchos comienzan a buscar activos que han estado acumulando polvo durante meses. Estos activos pueden incluir:

• Equipo de oficina o muebles obsoletos
• Maquinaria obsoleta (o no tan obsoleta)
• Vehículos que ya no se utilizan

Si ha estado pensando en donar algunos equipos o muebles para caridad, eso es genial, pero asegúrese de maximizar los beneficios fiscales de una donación caritativa antes de comenzar a entregar la propiedad.

Deducción de donaciones a organizaciones benéficas

Primero analice si puede deducir un impuesto por donaciones a su organización benéfica de su elección. Debe donar a una organización benéfica aprobada por el Servicio de Rentas Internas como una organización sin fines de lucro para reclamar una deducción. La comprobación de selección de organización exenta del IRS proporciona una lista completa de organizaciones benéficas aprobadas, así como una herramienta de búsqueda.

Valoración de activos

Antes de tomar la decisión de donar o vender un activo y donar el efectivo, también debe:

• determinar el valor original del activo cuando lo compraste, incluido el costo de envío y configuración.
• Estime el valor justo de mercado actual del activo .

Debe mantener registros precisos y completos de los activos del negocio para que pueda corroborar el valor original.

Evaluar propiedad comercial

Debe poder demostrar que el valor justo de mercado es exacto para las donaciones de activos comerciales o propiedades con un valor superior a $ 250.

Esto puede requerir que obtenga una evaluación de un tasador independiente. Lea más sobre deducciones de impuestos para donaciones de caridad.

Consulte a su asesor fiscal

Cuando haya determinado el valor original y el valor justo de mercado actual de su donación, considere consultar a su asesor fiscal antes de tomar una decisión sobre si donar el activo o los ingresos en efectivo de su venta.

Varias variables pueden afectar su decisión, incluidas posibles ganancias de capital y el tipo de negocio que posee. Algunas pautas generales pueden ayudarlo a tomar una decisión:

• Considere si el activo ha aumentado (apreciado) o disminuido (depreciado) en valor.
• Si se ha apreciado, probablemente obtendrá mayores ahorros de impuestos al donar el activo directamente a la organización benéfica. Si vende el activo y transfiere los ingresos a obras de caridad, es probable que el aumento en el valor produzca una ganancia de capital que se traducirá en un aumento de los impuestos para usted o su empresa. La organización benéfica probablemente también podrá vender o subastar el activo por un precio más alto.
• Si el activo se ha depreciado, generalmente es mejor vender el activo y asumir la pérdida, luego donar el producto a una organización benéfica.Si dona el activo depreciado directamente, solo recibirá una deducción por la disminución en el valor.
• Si está donando inventario, primero debe establecer su base de costo utilizando LIFO, FIFO u otros medios. Puede deducir el valor justo de mercado o la base impositiva, cualquiera que sea menor.
• Si está donando bienes con una hipoteca en su contra, debe reducir el valor justo de mercado por el valor de cualquier interés que pagó o que pagará después de la contribución. No puede reclamar la deducción de intereses y una deducción caritativa en la misma cantidad.

Cómo documentar el obsequio

Necesitará una carta de la organización benéfica que reconozca la donación, ya sea que done dinero en efectivo o bienes. La carta debe incluir la cantidad exacta donada para donaciones en efectivo. La organización benéfica no estima el valor de las donaciones de bienes o activos. Debe poder demostrar su valor con una evaluación u otra evaluación independiente.

NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.