Multas y multas tributarias no pagadas para empresas

Entre sus responsabilidades como empleador está el requisito de recopilar, informar y pagar impuestos sobre nómina según lo exijan las leyes federales y estatales. Si usted es un funcionario corporativo u otra "parte responsable", según lo define el IRS, puede ser personalmente responsable de los impuestos sobre la nómina no informados o depositados según sea necesario.

Nota importante: El IRS aclara que si utiliza un servicio de nómina u otra persona para realizar su trabajo de nómina, incluidos informes y depósitos, esto no lo alivia como empleador de la responsabilidad de ver ese impuesto. las devoluciones se presentan puntualmente y todos los impuestos se pagan correctamente y a tiempo.

¿Qué impuestos de nómina debo pagar?

Los impuestos federales y estatales sobre nómina incluyen:

• Impuestos federales y estatales sobre la renta que deben retenerse de la paga del empleado y pagarse al IRS (impuestos federales sobre la renta) y estados (impuestos estatales) según lo exige la ley.
• Impuestos FICA (impuestos a la seguridad social y Medicare) retenidos de los salarios de los empleados e igualados por los empleadores. Los impuestos de FICA se deben pagar ya sea semestralmente o mensualmente, según el tamaño de su nómina, y se informa trimestralmente en el Formulario 941.
• Impuestos federales de desempleo que se pagan en función del salario bruto de todos los empleados. Estos impuestos se pagan trimestralmente o anualmente y se informan en el Formulario 940 (PR).
• Impuestos estatales por desempleo, recaudados, informados y pagados de acuerdo con las leyes estatales.

Otras obligaciones fiscales sobre la nómina, incluidos los informes salariales e impositivos anuales para los empleados en el Formulario W-2 y para los trabajadores por contrato en el Formulario 1099.

La multa por recuperación del fondo fiduciario

La multa por recuperación del fondo fiduciario es una multa impuesta a las empresas que cobran dinero, representan ese dinero y pagan ese dinero a las entidades tributarias.

Los impuestos a las ventas son un impuesto TFRP, al igual que los impuestos a la nómina. El IRS puede imponer el TFRP para:

• Fallo deliberado en la recaudación de impuestos,
• Incumplimiento intencional en la contabilización y pago de impuestos, o
• Intento deliberado de evadir o vencer el impuesto o el pago de los mismos.

Observe el uso del término "voluntarioso", que el IRS define como "intencional, deliberado, voluntario y conocedor, a diferencia de accidental.

" Intencionalidad "es la actitud de una persona responsable que con el libre albedrío o la elección ignoran intencionalmente la ley o son claramente indiferentes a sus requisitos ". En algunos casos, una indiferencia imprudente de los hechos obvios será suficiente para mostrar la voluntariedad.

Responsabilidad personal por impuestos sobre la nómina

Usted como parte responsable de su empresa puede ser personalmente responsable por la omisión deliberada de retener los impuestos a la nómina o pago de empleados o por pagar impuestos retenidos y otros impuestos a las nóminas a agencias federales y estatales.

¿Cuáles son las sanciones?

Las sanciones son complicadas; esta lista es breve y general. Para obtener más detalles sobre las sanciones, consulte la Publicación 15 del IRS: Guía impositiva para el empleador. Estas multas son para los impuestos del Formulario 941 (retención e impuestos FICA) pero también pueden aplicarse a otros formularios similares.

No se archivó Para el Formulario 941 y formularios similares: 2% 1-5 días tarde, 5% 6-15 días de retraso, 10% más de 16 días de retraso o dentro de los 10 días de la primera notificación del IRS, máximo 15%.

Penalización por recuperación de fondos fiduciarios por no pagar los impuestos a la nómina a su vencimiento, impuestos a la parte responsable. El IRS dice: "Si los impuestos a los ingresos, seguridad social o Medicare que deben retenerse no se retienen o no se pagan, usted [como parte responsable] puede ser personalmente responsable de la multa por recuperación del fondo fiduciario".

Recuerde: el TFRP es el 100% del impuesto impago (ingresos, seguridad social y Medicare). Además de las sanciones, el interés se acumula a partir de la fecha de vencimiento.

¿Qué sucede si hago depósitos con retraso? ¿Cómo se aplican los depósitos?

Los depósitos se aplican a la responsabilidad más reciente. Digamos que debe hacer un depósito de $ 1500 por mes. No realiza el depósito del 15 de marzo, pero realiza un depósito de $ 2000 el 15 de abril para ponerse al día. Se aplican $ 1500 al 15 de abril y $ 500 al 15 de marzo. Se le puede aplicar una multa de $ 1000 sin depositar el 15 de marzo.

Otros tipos de penalizaciones relacionadas con la nómina

• Incluso si puede probar que no pagó o declare que los impuestos no fueron "voluntariosos", y evita tener que pagar la multa por recuperación de fondos fiduciarios, aún puede enfrentar multas por pagos atrasados.
• También es posible que se le penalice por impuestos a la nómina no pagados si clasificó erróneamente a los trabajadores como contratistas independientes en lugar de como empleados.
• Si no prepara los formularios W-2 para los empleados y los entrega antes de la fecha límite (finales de enero del año anterior), puede aplicar una multa de $ 50 por cada extracto que deba haberse enviado o que haya sido incorrectamente preparado .