Liquidación hUD-1 - Línea de ajuste en serie 1000

En la serie 1000 (Reservas depositadas con prestamista) de la Declaración de liquidación de HUD-1, se calculan los importes que mantiene el prestamista para el pago futuro de impuestos, seguros y otros elementos. La última línea de la sección es un ajuste contable basado en la diferencia entre la partida individual y la contabilidad global. Parece que hay una pequeña diferencia entre los resultados si los elementos se calculan por separado en lugar de como un grupo.

Este ajuste generalmente será un número negativo.

Cálculo del ajuste

Aquí está el lenguaje del documento de HUD que establece el cálculo:

"(d) Métodos de análisis de cuenta de depósito en garantía. El párrafo (c) de esta sección prescribe métodos de contabilidad aceptables. los pasos que los administradores deberán usar para determinar si su uso de un método contable aceptable cumple con las limitaciones de la Sec. 3500. 17 (c) (1). Los pasos establecidos en esta sección derivan límites máximos. Los administradores pueden usar procedimientos contables que resulten en balanzas objetivo inferiores. En particular, los servidores pueden usar un cojín por debajo del cojín permisible o sin amortiguación.

Método de análisis agregado

Esta sección no requiere uso de un colchón.
(1) Análisis agregado. (i) Cuando un administrador utiliza un análisis agregado al realizar el análisis de la cuenta de depósito en garantía, los saldos objetivo no pueden exceder los balances calculados según las siguientes operaciones aritméticas:
( A) El administrador primero proyecta una equilibrio de prueba para la cuenta como un todo en el siguiente año de cálculo (un balance corriente de prueba). Al hacerlo, el administrador asume que hará los desembolsos estimados en o antes de la fecha límite anterior para aprovechar los descuentos, si están disponibles, o la fecha límite para evitar una penalización. El administrador no usa pre-acumulación en estas fechas de desembolso. El administrador también asume que el prestatario realizará pagos mensuales equivalentes a una doceava parte de los desembolsos totales estimados anuales de la cuenta en custodia.
(B) Luego, el administrador examina los saldos de prueba mensuales y agrega al primer saldo mensual una cantidad que es suficiente para llevar el saldo de prueba mensual más bajo a cero, y ajusta todos los demás saldos mensuales según corresponda.
(C) El administrador agrega a los saldos mensuales el amortiguador permitido. El colchón es de dos meses de los pagos en custodia del prestatario al administrador o un monto menor especificado por la ley estatal o el documento de la hipoteca (neto de cualquier aumento o disminución debido a la escasez o superávit del año anterior, respectivamente).
(ii) saldo mensual más bajo. En el análisis agregado, el saldo objetivo mensual más bajo para la cuenta será menor o igual a un sexto del total estimado de los desembolsos de la cuenta en custodia o un monto menor especificado por la ley estatal o el documento de la hipoteca.Los saldos objetivo que el administrador obtiene utilizando estos pasos arrojan el límite máximo para la cuenta de depósito en garantía. El Apéndice E a esta parte ilustra estos pasos.

Single0Item o Non = Aggregate Analysis Method

(2) Un único elemento u otro método de análisis no agregado. (i) Cuando un administrador utiliza análisis de un solo elemento o cualquier método contable híbrido al realizar un análisis de cuenta de garantía bloqueada durante el período de incorporación gradual, los saldos objetivo no pueden exceder los saldos calculados de acuerdo con las siguientes operaciones aritméticas:
(A ) El administrador primero proyecta un balance de prueba para cada artículo el próximo año de cálculo (un balance corriente de prueba). Al hacerlo, el administrador asume que hará los desembolsos estimados en o antes de la fecha límite anterior para aprovechar los descuentos, si están disponibles, o la fecha límite para evitar una penalización. El administrador no usa pre-acumulación en estas fechas de desembolso. El administrador también asume que el prestatario realizará pagos periódicos equivalentes a una doceava parte de los desembolsos totales estimados anuales de la cuenta en custodia.
(B) El administrador analiza el saldo de prueba mensual de cada cuenta de depósito en garantía y agrega al primer saldo mensual de cada artículo por separado una cantidad suficiente para que el saldo de prueba mensual más bajo para ese artículo llegue a cero y luego ajusta todos los demás saldos mensuales en consecuencia.
(C) Luego, el administrador agrega el margen permitido, si corresponde, al saldo mensual de la cuenta separada. El colchón permisible son dos meses de pagos en custodia para la cuenta en custodia (neto de cualquier aumento o disminución debido a la escasez o superávit del año anterior, respectivamente) o una cantidad menor especificada por la ley estatal o el documento de la hipoteca.
(D) Luego, el administrador examina los saldos de cada artículo para asegurarse de que el saldo mensual más bajo para ese artículo sea menor o igual a un sexto del total estimado de los desembolsos anuales de la cuenta en custodia para ese artículo o una cantidad menor especificado por la ley estatal o el documento de la hipoteca.
(ii) Al realizar un análisis de cuenta de depósito en garantía utilizando análisis de elementos individuales, los administradores pueden contabilizar cada partida de la cuenta bloqueada por separado, pero los administradores no dividirán las cuentas en subcuentas, incluso si el beneficiario de un desembolso requiere pagos en cuotas . Los saldos objetivo que el administrador obtiene utilizando estos pasos arrojan el límite máximo para la cuenta de depósito en garantía. El Apéndice F de esta parte ilustra estos pasos. "

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