Video: Entidad sin ánimo de lucro y su responsabilidad con el IVA 2025
Enhorabuena si ha saltado todos los aros para convertirse en una organización 501 (c) (3).
Pero ahora debe tener cuidado de que sus acciones no llamen la atención del IRS ni le hagan perder su designación de exento.
Estas son las formas más comunes en que las organizaciones sin fines de lucro se meten en problemas.
1. Prestación / beneficio privado
Prestación privada . Una forma importante en que una organización sin fines de lucro difiere de una organización con fines de lucro es que no beneficia a ninguna persona u organización individual.
Una organización sin fines de lucro debe servir al bien público. Los beneficios (y es un mito que las organizaciones sin fines de lucro no pueden tener estos) no se pagan a las personas, sino que se canalizan hacia las actividades de la organización. Sin embargo, puede pagar salarios razonables a su personal.
Inurement va más allá al prohibir que los ingresos o activos de una organización sin fines de lucro se destinen a personas con información privilegiada, como funcionarios, directores o empleados importantes. La propiedad, por ejemplo, no se puede vender a un insider por debajo del valor de mercado. Este requisito es "absoluto", lo que significa que dicho pago o venta podría ocasionar que el IRS elimine su estado de exención y que las personas involucradas pudieran estar sujetas a impuestos indirectos.
Es más difícil de lo que piensas evitar estos conflictos de intereses, por lo que vale la pena entender algunos de los escenarios que podrían surgir. Lea cómo los miembros de la Junta Directiva pueden evitar conflictos de intereses para una mini educación sobre qué debe tener cuidado.
2. Cabildeo
Una organización cabildea cuando trata de influir en la legislación. Algunos grupos de presión están permitidos bajo ciertas circunstancias. Pero esto es complicado, por lo que puede ser mejor no presionar en absoluto ni alentar a ninguna persona involucrada con su organización sin fines de lucro a apoyar, proponer u oponerse a ninguna legislación.
Si se involucra en demasiados cabildeos, la organización podría ser despojada de su estado de exención y enfrentar una multa.
Para más detalles sobre cómo el IRS maneja la cuestión del cabildeo por parte de las organizaciones 501 (c) (3), consulte su tutorial sobre el tema.
3. Actividades de campaña política
501 (c) (3) las organizaciones no pueden respaldar u oponerse a ningún candidato para un cargo público a nivel local, estatal o federal. Esto incluye contribuciones a una campaña política e incluso declaraciones públicas a favor o en contra de un candidato. Esta prohibición es "absoluta", lo que significa que cualquier violación puede hacer que el IRS le quite el 501 (c) (3) de su estado de exención de impuestos.
A 501 (c) (3) puede invitar a un candidato político a hablar en un evento SI no se realiza una recaudación de fondos, SI la oportunidad igual de hablar se extiende a otros candidatos que buscan la misma oficina, y SI la organización no indica apoyo para u oposición a cualquier candidato.
Si cree que ve una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) involucrarse en la defensa de un problema o candidato, es probable que sea una organización sin fines de lucro 501 (c) (4), que tiene un conjunto diferente de reglas de operación. Lea sobre las diferencias entre 501c3 y 501c4 sin fines de lucro, ya que se aplican a la actividad política.
4. Demasiados ingresos comerciales no relacionados (UBI)
El área de UBI es complicada, pero básicamente, significa que su organización puede no recibir ingresos de un negocio operado regularmente o negocio que es > no relacionado con su misión . Si genera fondos de una actividad comercial, pero no es regular, puede tener que pagar impuestos sobre ese ingreso, pero no pondrá en peligro su estado de exención de impuestos. Un ejemplo sería vender mercadería una vez al año en una feria.
Si su organización gana más de $ 1000 de UBI, debe presentar el Formulario 990-T del IRS (Declaración de impuestos a la renta comercial de la organización exenta). Demasiado UBI puede amenazar su estado de exención de impuestos. Podrías tener problemas si UBI toma más tiempo y atención que tu misión. El IRS ofrece un excelente tutorial en línea sobre UBI que se adentra en las complejidades de este tipo de ingresos.
5. No presenta un formulario de información fiscal anual 990.
Todas las organizaciones sin fines de lucro deben presentar un 990 anualmente. El tipo de 990 que usted archive depende de su tamaño.
Aunque en el pasado las organizaciones pequeñas no estaban obligadas a presentar un 990, la Ley de Protección de Pensiones de 2006 cambió eso.
Hoy, incluso las pequeñas organizaciones sin fines de lucro deben presentar el 990-N si tienen ingresos brutos por debajo de $ 50, 000. Si el ingreso fluctúa de año en año, observe el promedio de los recibos en los últimos tres años. Si ese promedio es de $ 50, 000 o menos, presente el 990N. Afortunadamente, el 990-N es fácil de archivar en línea. Lea todo sobre el 990-N aquí.
Las organizaciones sin fines de lucro más grandes 501 (c) (3) deben presentar uno de estos tipos de 990. Desafortunadamente, muchas organizaciones sin fines de lucro pierden su exención de impuestos cada año porque no presentaron un 990.
6. Incumplimiento de las actividades exentas que prometió cuando solicitó ser una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) exenta de impuestos.
Cuando solicitó la exención de impuestos, declaró que su propósito era uno de estos: "
Caritativo, religioso, educativo, científico, literario, pruebas de seguridad pública, fomenta la competencia deportiva amateur, previene la crueldad con niños o animales . " Además, escribiste una declaración de misión que explicaba cómo lograrías tu propósito.
Hiciste la promesa de servir al bien mayor. Eso le valió a su organización sin fines de lucro su estado exento de impuestos. No rompa ese contrato o corre el riesgo de perder su exención de impuestos.
Si su misión / propósito cambia, debe notificar al IRS
. Ha sido un trabajo duro para iniciar su organización sin fines de lucro, reclamar su exención de impuestos, establecer flujos de ingresos y brindar servicios a su comunidad. No ponga en peligro su buen trabajo ignorando la letra pequeña de su contrato con el IRS y el público.
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