Video: Estado de Flujos de Efectivo Elaboración 2025
El estado de flujos de efectivo proporciona información valiosa sobre los pagos y cobros brutos de una empresa y permite conocer sus necesidades futuras de ingresos.
Los datos que necesita para preparar un estado de flujos de efectivo
Para preparar un estado de flujos de efectivo, debe consultar los balances comparativos de la empresa XYZ. A partir de los dos años de datos del balance y algunos datos del estado de resultados, construye su estado de flujos de efectivo.
Un ejemplo de flujo de caja
En el siguiente ejemplo, supondremos que el ingreso neto es de $ 110, 500, la depreciación es de $ 50, 000, y la empresa paga dividendos en la cantidad de $ 65, 000.
XYZ Declaración de Flujos de Efectivo de la Compañía
| XYZ Declaración de Flujos de Efectivo de la Compañía | |
| 1. Ingresos netos | $ 110, 500 |
| 2. Depreciación | 50, 000 |
| 3. Inc en Accts Rec | (30, 000) |
| 4. Inc en Inventario | (20, 000) |
| 5. Dic en Exp prepago | 10, 000 |
| 6. Inc en Activos a Pagar | 35, 000 |
| 7. Dec en Accruals | (5, 000) |
| 8. Flujos de efectivo netos de actividades operativas | $ 150, 500 |
| 9. Inc en inversiones | (30, 000 |
| 10. Inc en planta y equipo | (100, 000) |
| 11. Flujos netos de efectivo de actividades de inversión | (130, 000) |
| 12. Inc en LT Préstamos Bancarios | 50, 000 |
| 13. Dividendos Pagados | (65, 000) |
| 14. Flujos netos de efectivo de actividades de financiación | (15, 000) |
| 15. Aumento neto de los flujos de efectivo | $ 5, 500 |
Sección uno: Flujos de efectivo de las operaciones
El estado de flujos de efectivo tiene tres secciones. La primera sección es Flujos de efectivo de actividades operativas La línea 1 de esta sección es ingreso neto.
Ingresos netos, agregue la línea 2, que es depreciación. Después de tomar en cuenta los ingresos netos y la depreciación en la sección de actividades operativas, considere cualquier aumento o disminuciones en sus cuentas actuales de activo y pasivo actual entre los dos años de información del balance provista por los balances comparativos.
Mirando los balances, cuentas por cobrar, línea 3 , ha aumentado de $ 170, 000 a $ 200, 0 00 para un aumento de $ 30, 000. Dado que ese aumento se produjo en el lado del activo del balance general, se muestra como una cifra negativa. ¿Por qué? Si la empresa extendió $ 30,000 más en crédito a sus clientes, entonces tenía $ 30,000 menos para usar. Asimismo, el inventario, línea 4, aumentó $ 20,000. Los gastos pagados por adelantado, línea 5, disminuyeron en $ 10,000. Una disminución en la cuenta de activos, una fuente de fondos para la empresa, es un número positivo. El efectivo aumentó en $ 35,000 pero no está incluido en nuestro análisis inicial. Pronto quedará claro por qué.
Ahora, mira la sección de pasivos del balance general. La línea 6, cuentas por pagar, aumentó en $ 35,000. Los préstamos bancarios a corto plazo no cambiaron.Los gastos acumulados, línea 7, como impuestos y salarios, disminuyeron en $ 5,000. Dado que esto es una disminución en una cuenta de responsabilidad, es un uso de fondos para la empresa y un número negativo.
La Línea 8 es Flujos de efectivo netos de actividades operativas, el resumen de la primera sección del Estado de flujos de efectivo. Cuando suma los ajustes al ingreso neto y la depreciación, obtiene $ 150, 500. La firma está generando un flujo de efectivo neto positivo de sus actividades operativas.
Flujos de efectivo de actividades de inversión
La siguiente sección del Estado de flujos de efectivo es Flujos de efectivo de actividades de inversión. Por lo general, esta sección incluye cualquier inversión a largo plazo que realice la empresa más cualquier inversión en activos fijos, como plantas y equipos. La línea 9 muestra que la empresa invirtió $ 30,000 más en inversiones a largo plazo en 2009. Eso se muestra como un número negativo ya que era un uso de activos. La empresa también gastó $ 100, 000 para más plantas y equipos como se indica en la línea 10.
La línea 11 es Flujos de efectivo netos de actividades de inversión, el resumen de la segunda sección del Estado de flujos de efectivo. Es negativo $ 130,000, ya que este fue el desembolso en 2009.
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento
La última sección del estado de flujo de efectivo es Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento. En este caso, ha financiado su empresa con préstamos bancarios a largo plazo que se han incrementado en $ 50, 000 como se indica en la Línea 12.
También se han pagado dividendos a inversores por un monto de $ 65,000, que es un efectivo salida y un número negativo como se indica en la línea 13. Flujos de caja netos de las actividades de financiación, línea 14, es negativo $ 15, 000.
Flujos de caja netos: la línea inferior
Ahora, combinamos las tres secciones de la estado de flujo de efectivo para ver dónde está la empresa desde la perspectiva del flujo de efectivo. Cuando suma los flujos netos de efectivo de cada sección (línea 15), obtiene un positivo de $ 5, 500. Este es el aumento neto en los flujos de efectivo durante el año para la empresa comercial. Mirando hacia atrás en la cuenta de efectivo en los balances comparativos, el análisis es correcto. El efectivo ha aumentado en $ 5, 500 de un año a otro.
Efectivo Presupuesto vs. Estado de flujos de efectivo
Existe una diferencia entre el presupuesto de efectivo y el estado de flujos de efectivo. Descubre el significado de cada término y aprende cómo son diferentes.
Opciones de efectivo: Cómo cambiar los premios del sorteo por dinero en efectivo
Gané un viaje, pero no puedo soportarlo ¿Puedo hacer que el patrocinador del sorteo me dé una opción de efectivo en lugar de las vacaciones que figuran en las reglas?
Prepare un Estado de Flujos de Efectivo (Usando el Método Directo)
El dueño de un negocio puede preparar el Estado de flujos de efectivo utilizando uno de dos métodos: el método directo o el método indirecto. Este artículo presenta los pros y los contras de cada uno.