Efectivo Presupuesto vs. Estado de flujos de efectivo

La administración de efectivo requiere mucho tiempo del propietario de una empresa, pero es necesario. Hacer un seguimiento del flujo de efectivo es esencial para la supervivencia de su pequeña empresa. A veces, sin embargo, los términos utilizados para describir el manejo del efectivo pueden ser un poco confusos. Por ejemplo, los contadores a veces hablan sobre el estado de flujos de efectivo y el presupuesto de efectivo. ¿Qué significan exactamente y cómo son diferentes?

Fundamentos del presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo es importante porque ayuda al propietario de la empresa a administrar el capital de trabajo neto de la empresa. Los dueños de negocios normalmente preparan un presupuesto de efectivo cada mes, aunque algunos propietarios de negocios eligen preparar el presupuesto en efectivo trimestralmente. Puede pensar en el presupuesto de efectivo como un instrumento financiero a corto plazo; es menos formal que una declaración completa de los flujos de efectivo y, por lo tanto, más fácil y más rápida de preparar. Describe cuánto efectivo está absorbiendo su empresa y cuánto dinero está sacando. El documento de presupuesto de efectivo, por lo tanto, le dice cuánto dinero está disponible para la empresa al final de cada mes.

Si el presupuesto de efectivo muestra un aumento en el capital de trabajo neto, puede usar ese aumento para reducir los costos operativos, por ejemplo, repagando dinero prestado. Si el presupuesto de efectivo muestra una disminución en el capital de trabajo neto, es posible que necesite encontrar alguna manera de aumentar el efectivo disponible, recurriendo a una línea de crédito, obteniendo un préstamo bancario o factoraje.

Factoring, que es particularmente común en la industria del vestido, consiste en vender sus cuentas por cobrar con un descuento a un tercero. Debido a que la parte factorizante se hace cargo de la titularidad de la cuenta por cobrar del propietario de la empresa, buscando a sus clientes en lugar de a su empresa para el pago, es una buena forma de aumentar el capital cuando su estado crediticio puede no respaldar un préstamo.

Ejemplo de un presupuesto en efectivo

Esto es lo que parece un simple documento de presupuesto en efectivo:

Fuentes de efectivo
Efectivo inicial	$ 6,000
Ventas en efectivo	$ 4, 000
Ventas de activos	$ 2, 000
Cuentas por cobrar recaudadas	$ 12, 000
Efectivo total disponible	$ 24, 000
Usos de efectivo
Materiales	$ 4, 000
Mano de obra	$ 6, 000
Gastos generales fijos	$ 3, 000
Ventas y administración	$ 3, 000 > Compras de activos
$ 2, 000	Efectivo total usado
$ 18, 000	Efectivo neto
$ 6,000	En este ejemplo, el efectivo disponible final ($ 24,000) excede el Se elimina el efectivo utilizado ($ 18,000) por $ 6,000, que representa el efectivo neto disponible y el efectivo inicial para el mes siguiente.

Estado de flujos de efectivo

El Estado de flujos de efectivo es una declaración más completa preparada junto con el Estado de resultados y el Balance general.En términos generales, el Estado de flujo de efectivo es una presentación más formal de los elementos de crédito y débito presentados en el presupuesto de efectivo. Analiza muchas de las mismas fuentes y usos de efectivo presentados en el documento de Presupuesto de caja durante un período de tiempo más largo, normalmente al final del trimestre fiscal y de nuevo al final de un año. Para obtener una explicación más completa de cómo se preparan las declaraciones de flujos de efectivo, lea Preparación de un estado de flujos de efectivo.

Diferencias entre los presupuestos en efectivo y el estado de flujos de efectivo

Una de las diferencias entre el presupuesto en efectivo y el estado de flujos de efectivo es que para las empresas públicas, el estado de flujos de efectivo es parte del estado financiero requerido que debe ser preparado y presentado de acuerdo con los estándares de FASB (el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera independiente).

Aunque no se requiere legalmente, la mayoría de las firmas contables que preparan estados financieros para compañías privadas cumplen con los mismos estándares FASB.

Otra gran diferencia entre el presupuesto de efectivo a corto plazo y el estado de flujos de efectivo a más largo plazo es que este último incluye la depreciación. Aunque el gasto por depreciación no cambia la posición neta de efectivo de una empresa, el valor real de una empresa necesariamente explica la disminución en el valor de la mayoría de los activos comerciales a lo largo del tiempo.

Con el fin de administrar adecuadamente una empresa, el propietario de la pequeña empresa debe preparar ambos estados financieros regularmente y analizarlos cuidadosamente.