Cómo preparar una hoja de balance

Uno de los elementos importantes del análisis de los estados financieros es el balance general. El balance muestra sus activos o lo que posee, sus obligaciones o lo que debe, y el patrimonio de su propietario, que es suyo y la inversión de sus socios en la pequeña empresa.

Lo primero que tiene que ponerse al día son los estados financieros que usted o su profesional financiero generarán para su negocio.

Estos estados financieros le ayudarán a determinar la posición financiera de su empresa en un momento dado y durante un período de tiempo, así como su posición de efectivo en cualquier momento. Muchas pequeñas empresas fracasan porque el propietario pierde el control de la posición financiera de la empresa. Si entiende los estados financieros, eso no le sucederá a usted.

A continuación hay una guía para preparar un balance.

Activos

• La línea 1 es la cuenta de efectivo de la empresa. Las pequeñas empresas deben tener algo de dinero en efectivo para las transacciones diarias. Las empresas también necesitan tener efectivo disponible para emergencias y aprovechar cualquier oportunidad que encuentren en el mercado.
• La línea 2, cuentas por cobrar, representa lo que sus clientes de crédito le deben si su empresa extiende el crédito. Dado que el balance es como una instantánea de la posición financiera de una empresa en un momento dado, la cifra para cuentas por cobrar y todas las otras cuentas es precisa para el día en que se desarrolló este estado financiero.

• El valor del inventario de la empresa se indica en la Línea 3. El inventario es simplemente los productos que la empresa tiene a la venta. Se puede valorar usando varios métodos diferentes. Dos métodos comúnmente utilizados se llaman LIFO ( último en entrar, primero en salir) y FIFO (primero en entrar, primero en salir), que son métodos de contabilidad que involucran la cantidad de dinero que una compañía tiene en el inventario.
• El último activo en el balance de muestra es el activo fijo. Este activo se detalla en la Línea 4. Los activos fijos incluyen cualquier equipo y vehículo que posea y cualquier terreno o edificio de su propiedad. Estos activos normalmente se refieren a los activos grandes y altamente valorados que son propiedad de su empresa comercial y los que pueden depreciarse con el tiempo.
• El valor de las cuentas de activos se suma y se indica en la Línea 5. Los activos totales son el valor de todo lo que posee su empresa.

Pasivos y patrimonio neto

Los pasivos son la deuda que su empresa debe a sus acreedores.

• La Línea 6 enumera las cuentas por pagar, que son las cuentas de crédito a corto plazo que le debe a sus proveedores.
• La línea 7 muestra cualquier préstamo bancario a largo plazo o préstamos de otras fuentes que hayas sacado con un vencimiento de más de un año. Es posible que haya tenido que usar préstamos a largo plazo para mantener su empresa solvente.
• La línea 8 muestra la cantidad de capital del propietario que se ha invertido en la empresa.Este es el dinero que el propietario y otros inversores han puesto en la empresa.
• La última línea, la línea 9, suma la cantidad de pasivos y capital. Esta es la cantidad total que debe la empresa más la inversión de los propietarios en la empresa. El total de los pasivos y el patrimonio debe ser igual a los activos totales ya que la empresa no puede poseer más de lo que debe.

Ejemplo del balance general

Balance general de la compañía XYZ
31 de diciembre de 2009
Activos
1. Efectivo	$ 40, 000
2. Accts Rec	200, 000
3. Inventario	180, 000
4. Activos fijos	400, 000
5. Activos totales	820, 000
Pasivos y patrimonio neto
6. Pagos por pagar	$ 180, 000
7. Préstamos LT Bank	240, 000
8. Capital del propietario	400, 000
9. Total Liab & Equity	820, 00