Estatuto de limitaciones para deudas impositivas por estado

En general, las personas deben conservar sus declaraciones de impuestos y documentos justificativos relacionados con sus declaraciones de impuestos (como el Formulario W-2 y los recibos de varias deducciones de impuestos) durante al menos el tiempo que la agencia tributaria estatal y / o el Servicio de Impuestos Internos podría querer auditar la declaración de impuestos. Para la mayoría de las personas, eso significa mantener sus registros de impuestos durante al menos tres años a partir de la fecha en que realmente presentó su declaración de impuestos.

Algunos estados tienen un plazo de prescripción más largo. En ese caso, debe conservar sus registros de impuestos mientras el plazo de prescripción aún esté abierto para una declaración de impuestos en particular.

El estatuto de limitaciones otorga al IRS tres años para auditar su declaración de impuestos. La mayoría de los estados siguen esta regla federal de tres años, pero hay algunos estados que han creado su propio estatuto de limitaciones para las auditorías fiscales.

Estatuto de limitaciones por estado

Estos estados tienen un estatuto de limitaciones que es diferente de las reglas del IRS:

• Arizona, California, Kentucky, Michigan, Ohio y Wisconsin: > Por lo general, cuatro años después de que se presenta o se requiere que se presente una declaración, lo que ocurra más tarde. Colorado:
• Este estado puede evaluar una deuda tributaria dentro de un año después de la expiración del estatuto de limitaciones del IRS (4 años).

Kansas:

• Los impuestos deben evaluarse tres años después del último de: 1) la fecha de presentación de la declaración original; 2) la fecha de vencimiento original; o 3) la fecha en que se paga el impuesto adeudado en la declaración. Los impuestos también pueden evaluarse hasta un año después de que se presente una declaración enmendada si se archiva después de las fechas anteriores. Luisiana y Nuevo México:
• Tres años después del 31 de diciembre del año en que vence el impuesto. Minnesota:
• Tres años y medio a partir de la fecha de presentación de la declaración o la fecha de vencimiento de la declaración, lo que ocurra más tarde. Montana:
• Cinco años después de la fecha de presentación de la declaración o la fecha de vencimiento de la declaración, lo que ocurra más tarde. Oregón:
• Tres años después de la presentación de la declaración, independientemente de si la declaración se presentó en o después de la fecha de vencimiento. Si la declaración se archiva temprano, el período de limitaciones terminará antes. Tennessee:
• El estado normalmente tiene tres años para evaluar los impuestos, pero se extiende a tres años y medio si ha presentado un reclamo de reembolso, y cinco años si el IRS ha cambiado su retorno federal. Sus acciones pueden afectar el Estatuto de Limitaciones

El estatuto de limitaciones puede no cubrir todas las situaciones y el estatuto de cada estado tiene sus propias advertencias, incluso aquellas que generalmente siguen las reglas del IRS. Por ejemplo, si ha modificado su declaración federal o si su declaración federal ha sido ajustada por el IRS, el estatuto de limitaciones para su declaración de impuestos

state puede reiniciarse.Firmar cualquier tipo de acuerdo de pago u oferta en compromiso con el estado también puede restablecer el estatuto de limitaciones del estado. El estatuto de limitaciones se aplica

no al fraude o la evasión fiscal. Además, generalmente no hay un plazo de prescripción para no presentar una declaración, por lo que para estar seguro, puede conservar las dos primeras páginas de todas de sus declaraciones de impuestos como prueba de que sí presentó el expediente. Fuente:

Larry Tunnell, Cindy Seipel y Ed Scribner, "Retención de registros fiscales federales y estatales", The CPA Journal