Cómo determina el IRS el estado del contratista independiente

Pregunta: ¿Qué factores tiene en cuenta el IRS para determinar el estado del contratista independiente?

En el pasado, se usaba una "Prueba de factor 20" para evaluar a los trabajadores a fin de determinar si eran contratistas o empleados independientes. Estos factores se han comprimido en tres categorías generales:

• Control del comportamiento,
• Control financiero y
• Relación de las partes.

Al observar los factores a continuación, debe tener en cuenta que el IRS no analiza específicamente ningún factor, pero un factor puede ser suficiente para que el IRS determine que un trabajador es un empleado.

No hay un "número mágico" de factores que determina el estado.

También es importante recordar que el IRS supone que un trabajador es un empleado a menos que se demuestre lo contrario.

Prueba de contratista independiente

Al observar los tres factores a continuación, tenga en cuenta que el IRS no mira específicamente a ningún factor, pero un factor puede ser suficiente para que el IRS determine que un trabajador es un empleado.

Para darle más orientación sobre los asuntos relacionados con los contratistas independientes y los empleados aquí, hay una discusión de estos factores:

1. Instrucción o dirección real del trabajador.
   Un trabajador que debe cumplir con las instrucciones sobre cuándo, dónde y cómo trabajar es normalmente un empleado. Las instrucciones pueden ser en forma de manuales o procedimientos escritos que muestran cómo se logrará el resultado deseado.
2. Capacitación
   La capacitación de un trabajador por un empleado experimentado que trabaja con él por correspondencia, por la asistencia requerida en las reuniones y por otros métodos es un factor que indica el control del empleador sobre el método particular de desempeño.

1. Integración de servicios
   La integración de los servicios de la persona en las operaciones comerciales generalmente muestra que él o ella está sujeto a la dirección y el control.
2. Naturaleza personal de los servicios
   Si los servicios se deben prestar personalmente, indica un interés en los métodos, así como en los resultados. La falta de control puede estar indicada cuando la persona tiene derecho a contratar a un sustituto con el permiso o conocimiento del empleador.
3. Trabajadores similares
   La contratación, la supervisión y los pagos a los asistentes en el mismo trabajo que el trabajador generalmente muestran el control del empleador sobre el trabajo.
4. Relación continua
   La existencia de una relación continua entre un individuo y la persona para la que realiza los servicios tiende a indicar una relación empleador-empleado.
5. Horas de trabajo
   El establecimiento de horas de trabajo establecidas por el empleador impide que el trabajador sea dueño de su propio tiempo, que es el derecho del contratista independiente.
6. Trabajo a tiempo completo
   El trabajo a tiempo completo requerido para el negocio indica el control por parte del empleador, ya que restringe al trabajador de realizar otro trabajo remunerado.
7. Trabajo en las instalaciones
   Si se requiere que el trabajador haga el trabajo en las instalaciones del empleador, el control del empleador está implícito, especialmente cuando el trabajo es de tal naturaleza que podría realizarse en otro lugar.
8. Orden de cumplimiento
   Si el orden de la prestación de los servicios es, o puede ser, establecido por el empleador, se puede indicar el control por parte del empleador.
9. Presentación de informes
   La presentación de informes orales o escritos periódicos indica control ya que el trabajador debe dar cuenta de sus acciones.
10. Método de pago
    Si la forma de pago es por hora, semana o mes, probablemente exista una relación empleador-empleado; mientras que el pago por comisión o trabajo es habitual cuando el trabajador es un contratista independiente.
11. Pago de gastos
    El pago de los gastos comerciales del trabajador por parte del empleador indica el control del trabajador.
12. Herramientas y materiales
    El suministro de herramientas, materiales, etc., por parte del empleador, indica control sobre el trabajador.
13. Inversión
    Una inversión importante del trabajador en instalaciones utilizadas para prestar servicios a otro tiende a mostrar un estado independiente.
14. Ganancia o pérdida
    La posibilidad de una ganancia o pérdida para el trabajador como resultado de los servicios prestados generalmente muestra el estado del contratista independiente.
15. Exclusividad del trabajo
    El trabajo para varias personas al mismo tiempo a menudo indica el estado del contratista independiente porque el trabajador suele estar libre, en tales casos, del control de cualquiera de las empresas.
16. Disponible para público en general
    La disponibilidad de servicios para el público en general generalmente indica el estado del contratista independiente.
17. Derecho de descarga
    El derecho de descarga es el de un empleador. Un contratista independiente, por otro lado, no puede ser "despedido" sin incurrir en responsabilidad si él o ella está produciendo un resultado que se ajuste a las especificaciones de su contrato.
18. Derecho a abandonar
    El derecho a abandonar en cualquier momento sin incurrir en responsabilidad indica una relación empleador-empleado.

Para obtener más información, consulte este artículo del IRS sobre empleados y contratistas independientes.

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