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El Servicio de Impuestos Internos le permite a las empresas usar el método de contabilidad de acumulación o el método de contabilidad de efectivo para rastrear e informar datos financieros. Los dueños de negocios también tienen la opción de usar una combinación de ambos sistemas contables. Aquí hay mucha flexibilidad, pero hay un inconveniente: debe seguir utilizando el método que elija cuando informe al IRS por primera vez que ha elegido realizar un seguimiento e informar de esa manera durante el primer año de su operación comercial.
Sin embargo, esto no es tan tallado en granito como parece. Puede comunicarse con el IRS por adelantado y solicitar permiso para cambiar los métodos de contabilidad. Mientras lo haga, debería estar bien, pero no hacer la solicitud puede resultar en sanciones impuestas por el IRS.
Obtención de la aprobación del IRS
Si opta por cambiar las cosas en cualquier momento después de configurar su método de contabilidad y haber presentado su primera declaración de impuestos a los ingresos comerciales, debe presentar un Formulario 3115 actual para solicitar el cambio. Este es el caso si desea cambiar su método general de contabilidad o simplemente el tratamiento contable de cualquier artículo en particular.
Los cambios en el método de contabilidad que requieren la aprobación del IRS incluyen el cambio de un método de base de efectivo a un método de base de acumulación o viceversa - el cambio de un método de base de acumulación a un método de base de efectivo. También debe solicitar un OK oficial del IRS para hacer un cambio en el método o base utilizada para valorar su inventario.
Los cambios en sus métodos de depreciación o amortización generalmente requieren aprobación, pero se permiten algunos cambios en el método de línea recta sin un permiso especial del IRS. Si no está seguro si su situación califica para esta dispensación especial, consulte a un profesional de impuestos comerciales para asegurarse de que las reglas sean complejas.
Cuándo y dónde presentar el Formulario 3115
Puede solicitar la aprobación de un cambio en los métodos de contabilidad de una de dos maneras.
Presente el Formulario 3115 por duplicado para una solicitud de cambio automático. Adjunte el Formulario 3115 original a su declaración de impuestos federales para el año del cambio, incluidas las extensiones. También se debe presentar una copia del Formulario 3115 en la Oficina Nacional del IRS no antes del primer día del año del cambio y, a más tardar, cuando se presente el original junto con la declaración del impuesto federal sobre el ingreso correspondiente al año de cambio.
El proceso es similar para una solicitud de consentimiento por adelantado . El formulario 3115 debe presentarse durante el año fiscal para el cual se solicita el cambio. De acuerdo con el IRS, "si el año fiscal es un período corto, presente el Formulario 3115 antes del último día del año tributario corto. Presente el Formulario 3115 en la Oficina Nacional del IRS. El Formulario 3115 debe presentarse lo antes posible durante el año. de cambio para proporcionar el tiempo adecuado para que el IRS responda antes de la fecha de vencimiento de la declaración del afiliado para el año de cambio."
Encuentre el Formulario 3115 del IRS más reciente y las instrucciones publicadas.
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