Cómo se gravan los Bitcoins

Siempre que se compra, se vende o se comercializa bitcoins, hay impactos impositivos. Analizaremos cómo se gravan las bitcoins y otras formas de moneda virtual, y señalaremos los requisitos de mantenimiento de registros y las técnicas de planificación fiscal que pueden utilizarse. Al final, encontrará recursos para continuar su propia investigación.

El panorama general:

"Lo más importante a futuro es mantener registros, sustancialmente similares a las acciones", dice Jason Tyra , un contador público certificado en Texas que se especializa en bitcoin; "Registros incompletos podría ser que no haya registros. "

¿Por qué el registro es un tema tan importante? Mantener los registros es esencial para medir con precisión los ingresos relacionados con Bitcoin.

Cuando se trata de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos ha dictaminado que los bitcoins y otras "monedas virtuales convertibles" se "tratan como propiedad" y no se tratan como moneda. Esta guía concisa del IRS tiene implicaciones para cómo se gravan los bitcoins , qué información se necesita para asegurarse de que los impuestos se calculen correctamente, y qué técnicas de planificación fiscal personas puede usar para minimizar sus impuestos en las transacciones de Bitcoin. En resumen,

• Las monedas virtuales son propiedad a efectos fiscales;
• Eso significa que tendrá una ganancia o pérdida de capital cuando se deshaga de la moneda virtual;
• Los ingresos están sujetos a impuestos, incluso si se le paga en moneda virtual;
• El gasto de moneda virtual es realmente dos transacciones en una: deshacerse de la moneda virtual y gastar la cantidad equivalente en dólares;
• Las transacciones comerciales en bitcoin están sujetas a todas las reglas normales de impuestos a las ventas, retención e información;

• Mantener registros detallados de las transacciones en moneda virtual garantiza que los ingresos se midan con precisión.

¿Qué es una moneda virtual desde una perspectiva fiscal? Esto es lo que el IRS debe decir

Definiciones:

• "La moneda virtual es una representación digital del valor que funciona como un medio de intercambio, una unidad de cuenta y / o una tienda de valores."
• Virtual la moneda "no tiene estado de curso legal en ninguna jurisdicción".
• "La moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o que actúa como un sustituto de la moneda real, se denomina moneda virtual" convertible ". < "Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible".
• "Bitcoin puede intercambiarse digitalmente entre usuarios y puede comprarse o cambiarse por dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales". > Tratamiento fiscal:
• "A efectos impositivos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual."

"Un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o los servicios deben, al calcular el ingreso bruto, incluir el valor justo de mercado de la moneda virtual, medida en U.S. dólares, a partir de la fecha en que se recibió la moneda virtual. "

• " Las transacciones con moneda virtual se deben informar en dólares estadounidenses "en la declaración de impuestos.
• " Se requerirá a los contribuyentes para determinar el valor justo de mercado de moneda virtual en dólares estadounidenses a partir de la fecha de pago o recibo. "
• " Si una moneda virtual se cotiza en una bolsa y la tasa de cambio se establece por oferta y demanda del mercado, el valor justo de mercado de la moneda virtual es determinado mediante la conversión de la moneda virtual en dólares estadounidenses … a la tasa de cambio, de manera razonable, que se aplique de forma coherente. "
• Fuente:
• Aviso 2014-21 (versión en PDF | versión web), IRS. gobierno. < Moneda virtual tratada como propiedad: eso significa ganancias de capital cuando se eliminan los bitcoins

"Todas las transacciones de bitcoins están sujetas a impuestos", escribe Tyson Cross

, un abogado fiscal especializado en monedas virtuales. "Los usuarios de Bitcoin tiene que calcular su ganancia o pérdida cada vez que compra bienes o servicios con bitcoin. "

Pensemos por un momento en lo que esto significa. El IRS dijo que el bitcoin y las monedas virtuales convertibles similares son propiedad a efectos fiscales. Al igual que con otros tipos de propiedad, la primera adquiere la propiedad

, a menudo mediante el intercambio de efectivo por la propiedad. Entonces uno posee la propiedad por un período de tiempo. Y luego, con el tiempo, uno podría vender o regalar o comerciar o, de lo contrario,

disponer de la propiedad. Entonces, con cualquier tipo de propiedad tenemos tres momentos en el tiempo: adquisición de la propiedad, tenencia de la propiedad y disposición de la propiedad.

Los mismos tres aspectos se encuentran con las monedas virtuales convertibles. Comencemos discutiendo qué sucede desde una perspectiva impositiva

al final

cuando se venden o eliminan bitcoins. Como las bitcoins son propiedad, seguiremos las reglas que se aplican a las disposiciones de propiedad. Cuando se eliminan los bienes, suceden cuatro cosas:

El ingreso se realiza a partir de cualquier ganancia en la propiedad. La ganancia se mide por el cambio en el valor en dólares entre la base del costo (el precio de compra) y los ingresos brutos recibidos de la disposición (el precio de venta). Las tasas de impuestos que se aplican dependen de si la propiedad se mantuvo por un corto plazo o por un período de tiempo prolongado. Y, por último,

1. las disposiciones de propiedad se informan en la declaración de impuestos utilizando el Anexo D y el Formulario 8949 o el Formulario 4797. Estos formularios requieren que "mostremos nuestros cálculos matemáticos" al calcular la ganancia o la pérdida.
3. Consejos sobre impuestos para comerciantes y empresas
4. Identifique un tipo de cambio para usar de manera consistente al valorar los bitcoins recibidos.

Cargue el impuesto a las ventas cuando un cliente compre de usted usando bitcoin, si eso es necesario en su línea de negocio.

Al pagar a un contratista independiente $ 600 o más durante el año, solicite el Formulario W-9 y emita el Formulario 1099-MISC, incluso si los paga en bitcoin. Haga un seguimiento de la cantidad pagada a los contratistas durante el año para medir si alcanza el umbral de $ 600. Retención de respaldo puede ser requerida.

• Si paga empleados en bitcoin, primero retenga todos los impuestos aplicables sobre la nómina en dólares estadounidenses. El pago neto se puede pagar en bitcoin según corresponda.
• Los impuestos se pagan en dólares, no en bitcoins. Considere la posibilidad de convertir bitcoins a dólares en un programa regular para que tenga suficientes dólares para remitir cualquier impuesto sobre la renta, retención o impuesto a las ventas.
• Incluya las transacciones de bitcoins al calcular sus pagos de impuestos estimados.
• Los ingresos por ventas se registran como ingresos comerciales en dólares.
• Los gastos también se registran en dólares.
• La ganancia o pérdida en la tenencia de bitcoin se registran como ganancias comerciales (Forma 4797 o Anexo D, según corresponda)
• Hay algunas
• mejores prácticas no relacionadas con impuestos para comerciantes
• :

"La mayoría de los comerciantes están convirtiendo moneda virtual en el momento de la transacción o poco después, ya que no están en el negocio de tomar riesgos con la volatilidad del precio de Bitcoin ", dice David Berger , fundador y director ejecutivo de la moneda digital Consejo, que brinda capacitación en moneda digital para contadores y abogados.

• Existen proveedores de servicios comerciales que garantizan el tipo de cambio en el momento de la venta y proporcionan la conversión automática diaria de bitcoin a dólares, mencionó Berger. Compare las tarifas / comisiones de bitcoin y los tiempos de procesamiento con otras tecnologías de pago (como cuentas mercantiles, PayPal, etc.). Consejos sobre impuestos para usuarios ocasionales de Bitcoin
• Establezca un sistema de mantenimiento de registros.
• Mantenga un registro de cuándo adquiere y cuándo se deshace de los bitcoins.

Registre las disposiciones de bitcoins en Schedule D y Form 8949.

• Cada compra que use bitcoin es de dos transacciones en una: una disposición implícita y un gasto.
• En una nota no impositiva, los usuarios ocasionales de bitcoin querrán usar un proveedor de billetera de bitcoin de buena reputación. Los proveedores de billeteras de buena reputación han implementado herramientas de mitigación de riesgos para hacer que la compra, el comercio y la venta de bitcoins sean más seguros y fáciles de usar, señala David Berger.
• Consejos sobre impuestos para inversores y especuladores de Bitcoin
• Establezca un sistema de mantenimiento de registros.

Registre las disposiciones de bitcoin en el Anexo D y el Formulario 8949.

Identifique su método basado en el costo.

• Identifica tu tipo de cambio.
• Mantenga billeteras separadas para el comercio a corto plazo, posiciones de compra y retención a largo plazo y gastos personales.
• Se aplican las estrategias normales de ganancias de capital: compensación de ganancias con pérdidas, disposiciones de tiempo para calificar para el tratamiento a largo plazo, pérdidas de cosecha y ganancias de cosecha.
• Observe las tasas impositivas: ganancias sujetas al impuesto sobre la renta de inversión neto del 3. 8%.
• Identidad del tratamiento impositivo para las bitcoins recibidas al "minarlas": puede ser un ingreso comercial sujeto al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• Deducir cualquier gasto relacionado con la inversión (Anexo A).
• Deducir cualquier interés de inversión (Anexo A).
• Deducir la preparación de impuestos y los honorarios de asesoramiento relacionados con la determinación del tratamiento fiscal de bitcoins (Anexo A).
• ¿Elegir mercado a mercado? Esto significa que todas las ganancias son a corto plazo y se informan en el Formulario 4797, y todos los gastos relacionados con el bitcoin se deducen en el Anexo C.
• Además de las consideraciones impositivas, los inversores deberían echar un vistazo a los proveedores de billeteras o los vehículos de inversión registrados con características de seguridad que cabría esperar de una institución bancaria. Algunas plataformas ofrecen "asegurar las existencias o las existencias de la tienda fuera de línea en una bóveda", dice David Berger.
• Herramientas de software para el seguimiento de Bitcoins
• LibraTax: software basado en la web para importar transacciones de bitcoin y calcular ganancias / pérdidas.

BitcoinTaxes: software basado en la web para importar datos y calcular ganancias / pérdidas.

Complemento de PayByCoin para clientes de Quickbooks Online para que los comerciantes acepten el pago a través de bitcoin y concilien los datos dentro de la versión en línea de Quickbooks.

• Artículos sobre impuestos y contabilidad sobre Bitcoin
• Jason Tyra, CPA, ha escrito extensamente sobre Bitcoin en Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog y CoinDesk.
• Annette Nellen analiza en profundidad la guía del IRS en "Tributación de Bitcoin: claridad y misterio" (12 de junio de 2014).

En la actualización de Bitcoins (10/11/14), Jack Townsend proporciona un resumen de cómo el IRS se está "preparando para investigaciones de impuestos criminales" que involucran bitcoin.

• Deloitte ha producido una infografía que describe los pros y los contras de Bitcoin.
• Jessica Bruno describe cómo se gravan las bitcoins en Canadá en su artículo, ¿Qué hacer con la moneda digital? (Consejero, ca).
• Recursos de aprendizaje
• Bitcoin para contadores (Udemy)
• Bitcoin para abogados (Udemy)