Crédito fiscal para atención médica para pequeñas empresas

La mera mención de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio puede hacer que los empleadores hagan una mueca de dolor, pero puede haber un rayo de luz para algunos tejidos en sus términos. Una de las disposiciones de la ACA es el crédito tributario de atención médica para pequeños empleadores. Permite a ciertas pequeñas empresas reclamar un crédito cuando pagan al menos la mitad de las primas del seguro de salud para sus empleados.

El crédito comenzó mal. Es algo difícil de calcular y algunos empleadores inicialmente descubrieron que sus créditos eran minúsculos si incluso obtuvieron uno.

Luego, el crédito máximo se incrementó en 2014, lo que quitó parte del trabajo por esos cálculos.

El crédito tributario por atención médica para pequeños empleadores equivale a hasta el 50 por ciento de las primas de seguro de salud pagadas por el empleador. El crédito tributario fue solo del 35 por ciento de las primas elegibles del seguro de salud desde 2010 hasta 2013, y los empleadores sin fines de lucro solo pueden reclamar hasta el 35 por ciento.

Al igual que con todos los créditos fiscales, también existen otras reglas y limitaciones.

Calificando para el Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas

Una prueba triple determina qué negocios pequeños califican para el crédito fiscal de cuidado de la salud.

• La empresa debe tener menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo.
• El salario promedio pagado a los empleados debe ser menos de $ 51, 600 a partir del año fiscal 2016. Sume el total que pagó en salarios y divídalo por el número de sus empleados para calcular el promedio.
• Las primas del seguro de salud deben pagarse a través de un "acuerdo de calificación".

Sin crédito fiscal para los propietarios del negocio

Las pequeñas empresas no pueden recibir un crédito fiscal por las primas de seguro pagadas en nombre de sus propietarios. Esto incluye propietarios de corporaciones, socios en asociaciones y propietarios únicos. No hay crédito impositivo disponible para los empleados que poseen el 5 por ciento o más de un negocio estructurado como una corporación C, y no hay crédito tributario disponible para los empleados que poseen el 2 por ciento o más de una corporación S.

Los socios, los miembros de LLC que se tratan como sociedades, los propietarios de LLC de un solo miembro, los accionistas de S-corporation que posean el 2 por ciento o más de una corporación S y los propietarios únicos se tratan como personas que trabajan por cuenta propia para el seguro de salud propósitos. Sin embargo, no están totalmente excluidos del frío. Son elegibles para la deducción del seguro de salud por cuenta propia en lugar de este crédito fiscal.

Un "Arreglo elegible"

El Servicio de Impuestos Internos define un acuerdo calificado como uno que "generalmente es un arreglo que requiere que pague un porcentaje uniforme no menor al 50 por ciento del costo de la prima para el seguro de salud de cada empleado inscrito cobertura." El IRS ha aclarado que esta regla del 50 por ciento se aplica solo a la cobertura de salud solo para empleados.Un escenario en el cual el empleador paga la mitad de la cobertura solo para empleados y el empleado paga todas las primas por cubrir a su cónyuge e hijos aún calificaría.

3 Limitaciones que pueden reducir el crédito fiscal para atención médica

Algunos empleadores pequeños podrían no calificar para el monto total del crédito. El monto del 50 por ciento representa el crédito fiscal máximo disponible. El crédito se reduce o elimina gradualmente en las siguientes circunstancias:

• El número de empleados equivalentes a tiempo completo excede de 10.
• Los salarios anuales promedio superan los $ 25, 800 por tiempo completo equivalente para los años 2015 y posteriores.
• Las primas de seguro de salud actuales exceden las primas promedio pagadas por la cobertura de salud en el área geográfica del empleador.

Reclamación del crédito fiscal para atención médica

El crédito tributario para atención médica se puede calcular y reclamar usando el Formulario 8941. El formulario debe adjuntarse a la declaración fiscal del negocio. El crédito luego reduce cualquier impuesto a la renta que deba el negocio. No es reembolsable, sin embargo, lo más que puede hacer es reducir cualquier impuesto a la renta adeudado a cero. La empresa no recibirá un reembolso por cualquier crédito que sobra. El crédito no puede compensar el impuesto a la nómina o las obligaciones fiscales por cuenta propia para propietarios de pequeñas empresas.

¿Pueden las empresas tomar una deducción por las primas del seguro médico?

Las pequeñas empresas pueden recibir una deducción por las primas del seguro de salud y el crédito fiscal de atención médica, pero el monto de la deducción se reduce por el monto del crédito fiscal.

Consejos de planificación

Las pequeñas empresas deben revisar sus sistemas de contabilidad para asegurarse de que están realizando un seguimiento preciso de las primas del seguro de salud pagado por el empleador y pagado por el empleado. Esto puede ser de vital importancia porque los empleadores deben informar el valor de los beneficios del seguro de salud en los formularios W-2 de los empleados.

Los propietarios de negocios también pueden querer revisar cómo estructuran sus beneficios de salud. Por ejemplo, los propietarios pueden querer revisar qué porcentaje de las primas de seguro de salud pagan para ser elegibles para el crédito fiscal. Esto se puede compensar con ajustes en el salario, especialmente para los nuevos empleados.