GST / HST Bienes y servicios exentos y con calificación cero

Pregunta: ¿Qué tipo de productos y servicios están exentos o sin calificación GST / HST en Canadá?

Respuesta:

Si su empresa canadiense necesita cargar GST / HST, necesita saber la diferencia entre GST / HST con calificación cero y los bienes y servicios exentos de GST / HST. (No todas las empresas canadienses deben cobrar GST / HST, averigüe si la suya sí lo hace).

No hay diferencia entre los bienes y servicios GST / HST con calificación cero y exentos desde el punto de vista del cliente; en ninguno de los casos se le cobrará GST / HST.

Sin embargo, desde el punto de vista del propietario de la empresa, existe una diferencia en la forma en que se tratan las dos clases de bienes y servicios cuando se presenta una declaración GST / HST.

Cuando completa su declaración de GST / HST, puede reclamar los Créditos fiscales de entrada (ITC) para recuperar el GST / HST que pagó o adeuda en sus compras y / o gastos comerciales.

Si bien no carga ni recopila GST / HST en bienes y servicios de calificación cero, aún puede reclamar los ITC por ellos en su declaración GST / HST.

Por otro lado, usted no puede reclamar créditos impositivos de entrada para bienes y servicios exentos.

Algunos ejemplos de bienes y servicios de clasificación cero GST / HST son:

• Comestibles básicos : esta categoría incluye carne, pescado, aves de corral, cereales, productos lácteos, huevos, vegetales (frescos, congelados, enlatados) , café, té, etc. (pero no incluye los artículos que no son necesarios para las necesidades dietéticas, como bocadillos, licores, refrescos, dulces, etc.)
• La mayoría de los productos pesqueros si se usan para el consumo humano (productos pesqueros usados ​​para cebo no están incluidos).

• Ganado de granja vendido para consumo humano - (GST / HST es coleccionable en ventas de ganado que no se usan para el consumo humano, como caballos, perros, gatos y pieles). teniendo animales como el visón). Algunos animales pueden ser cualquiera. Los conejos y las cabras, por ejemplo, pueden criarse para el consumo, en cuyo caso son de clasificación cero o mascotas, en cuyo caso no lo son.
• Equipo agrícola , como tractores, sembradoras, macetas y equipos de procesamiento.
• Los medicamentos recetados y los honorarios de dispensación son cero. La mayoría de los medicamentos de venta libre, como la aspirina, vitaminas y minerales, remedios para el resfriado, vendajes, etc., son no de clasificación cero y se debe cargar GST / HST. (En general, si el artículo no requiere una receta y está destinado a tratar una dolencia menor, no tiene ninguna calificación cero). Si el artículo es un producto de venta libre que no requiere receta médica, es no con clasificación cero - GST / HST se cobra incluso si se ha emitido una receta para el artículo.
• Dispositivos médicos : dientes o extremidades artificiales, audífonos, andadores, sillas de ruedas, bastones, perros guía, anteojos o lentes de contacto, dispositivos para asma, modificaciones a vehículos de motor para acomodar discapacidades, aparatos ortopédicos, etc.También se incluyen bombas de insulina, jeringas y corrales, y catéteres urinarios.
• Servicios de transporte de carga que involucran el movimiento de mercancías desde Canadá a otro país y viceversa.
• Productos de higiene femenina como tampones, toallas sanitarias, etc.

Algunos ejemplos de productos y servicios exentos de GST / HST son:

• Viviendas residenciales usadas (GST / HST solo se cobra en viviendas residenciales nuevas o "sustancialmente renovadas". Las renovaciones sustanciales se definen como la eliminación o el reemplazo de la mayor parte del edificio, excepto el techo, las paredes, las cimentaciones y los pisos: consulte las renovaciones sustanciales B-092 de la CRA y las nuevas viviendas GST / HST Reembolso).
• Alojamiento de alquiler residencial si es igual o superior a un mes de duración.
• Clases de música
• Servicios médicos y dentales : médicos, dentistas, higienistas dentales, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas, trabajadores sociales (pero no masajistas). Tenga en cuenta que algunos procedimientos médicos se consideran no relacionados con la atención médica y, como tales, están sujetos a GST / HST. Los ejemplos incluyen la preparación de informes médico legales o certificados de discapacidad, honorarios de testigos expertos, cirugía cosmética para mejorar la apariencia de un individuo (a menos que sea para fines reconstructivos, como por accidente o enfermedad), etc.
• Emisión de pólizas de seguro (por compañías de seguros, agentes y corredores).
• Servicios educativos que conducen a un certificado o diploma o están obligados a practicar (o mejorar la certificación de) un oficio o vocación. Esto incluye servicios de tutoría para cursos que siguen el plan de estudios designado.
• La mayoría de los bienes y servicios brindados por organizaciones benéficas.
• Servicios financieros tales como tarifas para cuentas bancarias, préstamos, etc.
• Servicios de asistencia legal.
• Servicios de guardería para niños de 14 años o menos si el servicio no se presta las 24 horas del día.
• Alimentos y bebidas vendidos en una institución educativa, como una cafetería de la escuela o la universidad.

Consulte también los bienes y servicios exentos de la Agencia Tributaria de Canadá.

Recuerde, no cobra a sus clientes GST / HST por bienes y servicios exentos de impuestos o exentos de impuestos.

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