El regalo de bienes inmuebles: la generosidad puede estar gravando

La base impositiva de la propiedad de superdotados puede ser complicada. Pregúntale a Beverly en Atlanta, Georgia, que escribe:

"Mi padre, de 90 años y aparentemente en buena salud, me dio su condominio de alquiler en Florida. Lo he estado alquilando a los veraneantes. El condominio fue comprado originalmente en 1975. por $ 65,000 y ahora está valorado en $ 550,000. Soy hijo único y heredaré todo a la aprobación de mi padre.

Mi pregunta es: ¿Hizo una terrible error financiero al darme este condominio en lugar de dejarlo en su testamento? Me han dicho que si vendo, lo que es probable en unos dos años, tendré que pagar miles en impuestos a las ganancias de capital, y que esto no lo haría No sería el caso si lo hubiera heredado.

Tengo dos hijos que heredarán todo lo que tengo. ¿Debería 'venderle' el apartamento a mi padre para evitar los impuestos en los que incurriría si lo vendiera? si decidiera que necesitaba venderlo el próximo año, ¿pagaría impuestos solo por la diferencia del valor actual ($ 550, 000) y lo que obtuviera por encima de esa cantidad?

--2- -> Pero si se lo vuelvo a vender para evitar los impuestos a las ganancias de capital y lo heredo cuando él pase, y si ENTONCES lo vendí, ¿en qué cantidad pagaría los impuestos? Necesito saber qué hacer. Cuando le mencioné a mi contador que mi papá me había dado el condominio, me dijo: "Sabes que fue un gran error en cuanto a los impuestos". ¿Cuáles son las repercusiones de todas mis opciones? Muchas gracias. "

A pesar de que es inmensamente generoso, hacer un regalo de bienes raíces a menudo viene con varias desventajas desde una perspectiva fiscal. Algunos profesionales de impuestos aconsejan a las personas que nunca den bienes inmuebles. Creo que es un poco duro porque puede imaginar escenarios en los que dar bienes inmuebles puede ser un movimiento impositivo inteligente. Sin embargo, esta no es una de esas situaciones.

Ganancias de capital en regalos frente a heredades

En En general, debe preferir las herencias en lugar de regalos de bienes inmuebles. He aquí por qué:

El albacea de la herencia de su padre valorará todas las propiedades de su patrimonio a la fecha de su muerte. El albacea también valorará todas las propiedades nuevamente seis meses después de la fecha de fallecimiento, puede elegir la fecha de valoración que dé como resultado el menor impuesto fiscal posible. Como heredero, la base del costo en la propiedad será el valor justo de mercado en la fecha de valoración elegida, no su compra inicial precio.

Esto se llama "intensificado" base "y es una excelente manera de minimizar su obligación tributaria por ganancias de capital si luego vende la propiedad.

La base del costo del receptor es la misma que la del costo del donante en una situación de regalo. Esto hace que obsequiar sea una forma menos favorable de transferir activos, aunque los obsequios pueden ser una excelente estrategia para cambiar las ganancias de capital a los miembros de la familia que tienen tasas impositivas más bajas.

Por ejemplo, supongamos que tiene ganancias de capital a largo plazo en algunas acciones, y esas ganancias se le gravarán al 15 por ciento. Puede regalar esas acciones a otro miembro de la familia con poco o ningún ingreso y las ganancias no se gravarán si está en un rango impositivo de 10 o 15 por ciento. El monto imponible de la ganancia es el mismo en cualquier situación, por lo que regalar es simplemente una forma de elegir una tasa impositiva más favorable para las inversiones apreciadas.

Ganancias de capital en la propiedad de alquiler

La base de su costo en el condominio para estudiantes dotados es la misma que la del costo de su padre porque la recibió como regalo. Entonces, si su padre compró la propiedad por $ 65,000, esa también es su base de costo. También deberá revisar cuidadosamente su "base de costo ajustado" en la propiedad. Proporciono la fórmula en mi artículo sobre Informes de ingresos por alquileres en el Anexo E. Su costo se reduce aún más por la cantidad de depreciación que usted y su padre reclamaron o podrían haber reclamado como deducciones impositivas.

Además, las ganancias en la propiedad de alquiler serán gravadas a dos tipos impositivos diferentes: las tasas impositivas ordinarias sobre el importe de la ganancia atribuida a la depreciación y las tasas impositivas sobre las plusvalías a largo plazo sobre cualquier ganancia restante después de la depreciación. representaron.

Esto se llama recaptura de depreciación.

¿Qué hacer?

Lo que debe hacer ahora depende completamente de cuánto tiempo planea mantener la propiedad de alquiler. Si fueras a guardarlo por el resto de tu vida y se lo pasaras a tus hijos como herencia, no hay nada que debas hacer en este momento. Pero indicó que podría querer vender la propiedad en los próximos años. Alguien tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital cuando esto ocurra, ya sea su padre o usted u otra persona. Debe sentarse con un profesional de impuestos y planificar las consecuencias fiscales de diversas estrategias. Determine qué estrategia ahorrará más impuestos.

Sus posibilidades incluyen:

Guarde el obsequio:

• Estará a cargo de los impuestos si vende la propiedad. Pero si mantiene la propiedad hasta que muera, la base aumentará y sus herederos podrán venderla y proteger algunas de las ganancias de capital. Deshacer el regalo:
• No estoy seguro de si este regalo en particular se puede deshacer, dependiendo de cuántos años hayan pasado desde el regalo original. Es posible que desee consultar con un abogado. Devuelva la propiedad a su padre:
• Su costo base será el mismo que su costo, lo que quiere decir que es la base del costo original de su padre, ajustado por la depreciación y otros factores. Tu padre podría vender la propiedad o mantenerla hasta que muera. Entregue la propiedad a otra persona:
• La idea aquí es elegir a otra persona, tal vez a sus hijos u otro familiar, para obtener las consecuencias impositivas más favorables basadas en los ingresos de esa persona. Entregue la propiedad a organizaciones benéficas:
• Una organización benéfica puede obtener todas las ganancias libres de impuestos.