Cómo elegir el estado de S-Corp usando el formulario 2553

A efectos fiscales, las empresas son tratadas como C-corporaciones por defecto. Esto significa que la corporación pagaría un impuesto sobre la renta corporativa sobre su ingreso imponible neto para el año a menos que se tomen medidas para tratarlo como una corporación S.

El beneficio de elegir el estado de S-Corp

El ingreso imponible neto de una corporación S se grava a las tasas impositivas personales de sus accionistas. Esto se logra al imputar el ingreso gravable de la corporación a cada uno de los accionistas.

El ingreso imputado se incluye en la declaración de impuestos personal de cada accionista.

El beneficio principal de elegir el estado de S-corporación es que los ingresos netos de la corporación se gravan solo una vez al nivel del accionista. Por el contrario, los ingresos netos de una corporación C podrían ser gravados dos veces, una vez al nivel corporativo y nuevamente a nivel de accionistas si se pagan dividendos.

Formando una S-Corporación

Una corporación debe preparar y presentar el Formulario 2553, Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas , con el Servicio de Impuestos Internos si elige una corporación S estado. El IRS luego enviará una carta a la corporación confirmando su elección para este tratamiento fiscal. Primero, sin embargo, debe incorporar su negocio.

Elabore artículos de incorporación, estatutos y los diversos documentos legales necesarios para formar y operar su negocio. Estos documentos pueden variar un poco por estado. ¡Incorpore el negocio en el estado donde la compañía conducirá la mayor parte de su negocio,

Verifique que su corporación cumpla con los criterios de elegibilidad para ser una Corporación S y presente el Formulario 2553 ante el IRS. El formulario requiere la firma de cada accionista.

Cuándo presentar el Formulario 2553

El formulario 2553 debe presentarse antes del 16º día del tercer mes del año fiscal de la sociedad o antes del 15º día del segundo mes de un año fiscal si el año fiscal es 2 > ½ meses o menos. También puede presentar el formulario en cualquier momento durante el año fiscal

antes del año en que la elección entrará en vigencia. Puede presentar su solicitud en cualquier momento después de estos plazos si su corporación sigue las reglas especiales para realizar una elección tardía de S-corporation. Estos son algunos ejemplos:

ABC Corporation se constituyó el 1 de julio. ABC tiene hasta el 16 de octubre para presentar el Formulario 2553 para que la elección de la corporación S sea válida para el primer año de funcionamiento de la compañía.

• DEF Corporation se constituyó el 1 de noviembre, por lo que su primer año fiscal será inferior a 2
• ½ meses largo - del 1 de noviembre al 31 de diciembre. DEF tiene hasta El 15 de enero del año siguiente, presente el Formulario 2553 para que la elección de la corporación S sea válida para el primer año de funcionamiento de la compañía. GHI Corporation se ha incorporado durante varios años y actualmente está gravada como una corporación C. GHI puede presentar el Formulario 2553 antes del 31 de diciembre si la empresa desea convertirse en una corporación S el año siguiente.
• Procedimientos para elecciones tardías para el estado de S-Corporation

Una corporación puede presentar el Formulario 2553 después de la fecha de vencimiento y aún recibir la aprobación del IRS para hacer que la elección sea retroactiva al comienzo del año fiscal de la corporación.

Normalmente, si una corporación presenta el Formulario 2553 después del día 15 del tercer mes de su año fiscal pero antes del día 15 del tercer mes del año fiscal siguiente, el IRS considera que la elección de S-Corporation es válida para el siguiente año fiscal, pero no válido para el año fiscal anterior.

Pero primero la corporación debe asegurarse de que sea elegible para una elección tardía.

La corporación debe cumplir con los criterios de elegibilidad de la corporación S, y debe haber tenido la intención de ser clasificada como una corporación S a partir de la fecha de vigencia prevista de la elección de la corporación S. La corporación solo puede haber dejado de calificar como una corporación S porque no presentó el Formulario 2553 de manera oportuna, no por ninguna otra razón. Debe tener una causa razonable para perder la fecha límite. Inadvertidamente, no presentar el Formulario 2553 se considera una causa razonable.

La corporación debe proporcionar declaraciones de que cada uno de sus accionistas ha informado sus ingresos de una manera inconsistente con la intención de la corporación de presentar una S-corporación.

Si la corporación cumple con estos requisitos, debe escribir lo siguiente en la parte superior del Formulario 2553:

"PRESENTADO DE CONFORMIDAD CON EL REV. PROC. 2013-30." Adjunte una declaración que indique que la corporación tenía causa razonable o inadvertidamente no presentó el Formulario 2553 de manera oportuna. Explica las circunstancias en detalle. Tanto el Formulario 2553 como la declaración adjunta deben estar firmados por cada uno de los accionistas.

Cuando se requirió que la entidad comercial presentara el formulario IRS 8832

El formulario 8832 del IRS es utilizado por entidades comerciales distintas a las corporaciones que eligen ser clasificadas como corporaciones para propósitos de impuestos federales. Un ejemplo común es una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro. Por lo general, este tipo de empresa se trataría como una entidad desatendida. La compañía de responsabilidad civil de un solo miembro podría elegir ser tratada como una corporación en su lugar, y luego elegir ser tratada como una corporación S.

A veces, la compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro no elige ser tratada como una corporación y no elige ser tratada como una corporación S dentro de los plazos establecidos. Afortunadamente, el IRS ha desarrollado procedimientos que permiten a dichos contribuyentes presentar retroactivamente ambas elecciones. Este procedimiento también se aplica a otras entidades tributarias, como las asociaciones formadas como asociaciones y cualquier entidad comercial que normalmente no se clasificaría como una corporación para propósitos de impuestos federales.

Según este procedimiento, las entidades comerciales deben solicitar la clasificación retroactiva como corporaciones y las elecciones retroactivas como corporaciones S.Específicamente, la entidad comercial debe preparar el Formulario 8832, incluida la Parte II, y también debe preparar el Formulario 2553, incluida la declaración de causa razonable en la sección H de la Parte I y las declaraciones requeridas que se encuentran en la Parte IV.

La corporación también debe cumplir con los siguientes criterios:

La corporación cumple con los criterios de elegibilidad de S-corporación,.

• La corporación tenía la intención de ser clasificada como una corporación S a partir de la fecha efectiva prevista de la elección de la corporación S.
• Una entidad comercial doméstica que no sea una corporación habría calificado como una corporación, pero no presentó el formulario IRS 8832.
• La corporación no calificó como una corporación S únicamente porque no presentó el Formulario 2553 en tiempo oportuno. manera.
• La corporación tenía motivos razonables para no presentar el Formulario 2553 de manera oportuna.
• Causa Razonable

"Causa razonable" se refiere a los hechos o circunstancias específicos que causaron que los formularios se presenten tarde. "La causa razonable se basa en todos los hechos y circunstancias de su situación", dice el IRS. considerará cualquier razón que establezca que utilizó toda la atención y prudencia comercial ordinarias para cumplir con sus obligaciones tributarias federales, pero no pudo hacerlo. "

Además," los contribuyentes tienen una causa razonable cuando su conducta justifica la no afirmación o reducción de una pena. Cada caso debe juzgarse individualmente en función de los hechos y las circunstancias que se presenten ".

Asegúrese de abordar los siguientes puntos cuando está escribiendo una declaración de causa razonable. ¿Qué pasó y cuándo sucedió? Durante el período de tiempo en que la entidad comercial aún no había presentado los formularios, ¿qué hechos y circunstancias lo impidieron? ¿Cómo resultaron estos hechos y circunstancias en que los formularios no se archivaron a tiempo? ¿Cómo manejó la entidad comercial el resto de sus asuntos financieros y fiscales durante este tiempo? ¿Qué intento hizo la entidad comercial para corregir la situación cuando cambiaron los hechos y las circunstancias?

Puede consultar las Instrucciones para el Formulario 2553, las Instrucciones para el Formulario 8832 y el Procedimiento de Ingresos 2009-41 para obtener material de referencia adicional relacionado con el alivio retroactivo tanto para la clasificación como corporación y como estado de la corporación S.