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Definición: El impuesto fijo es un sistema de impuesto a la renta federal que aplica la misma baja tasa en todos los ámbitos. Su éxito depende de la tasa de impuestos propuesta. Debe recibir suficientes ingresos para financiar al gobierno federal. La mayoría de los sistemas de impuestos planos también permiten exenciones para quienes viven por debajo del umbral de la pobreza. Como resultado, cada propuesta de impuesto fijo debe evaluarse cuidadosamente para evaluar su verdadero potencial de generación de ingresos.
Ejemplos
En 2016, el candidato presidencial Ted Cruz propuso un impuesto fijo del 10 por ciento. Elevaría la deducción estándar al 10 por ciento y la exención personal a $ 4,000. Por ejemplo, una familia de cuatro no pagaría impuestos sobre los ingresos inferiores a $ 36,000. Las familias aún podrían reclamar algunos créditos fiscales existentes, como el Crédito Tributario por Hijo, el crédito por Ingreso del Trabajo y deducciones por contribuciones caritativas e intereses hipotecarios. Cualquiera puede ahorrar hasta $ 25, 000 libres de impuestos en una cuenta de ahorros. Elimina el impuesto al patrimonio, el impuesto mínimo alternativo y los impuestos de Obamacare. Cruz eliminó el impuesto a la nómina. Su plan pagó el Seguro Social y Medicare con un impuesto al valor agregado. Eso es un impuesto del 10 por ciento sobre las importaciones.
El impuesto plano de Cruz redujo la tasa del impuesto corporativo al 16 por ciento. Las empresas podrían gastar equipo al 100 por ciento cuando lo compraron. Eliminaría los impuestos sobre las ganancias obtenidas en el extranjero, y las empresas recibirían un impuesto del 10 por ciento sobre la repatriación de los ingresos pasados.
Los bienes fabricados para la exportación estaban libres de impuestos. Cruz "aboliría el IRS" y lo reemplazaría con algo más pequeño. (Fuente: "The Simple Flat Tax Plan", TedCruz.org "Ted Cruz quiere aumentar los impuestos a su abuela", Fortune, 2 de febrero de 2016)
En 2005, Steve Forbes propuso un plan de impuestos planos similar del 17 por ciento en su libro, Flat Tax Revolution .
Todos recibieron una exención: $ 13, 200 para adultos ($ 17, 160 para madres solteras) y $ 4,000 para dependientes. Una familia de cuatro no pagaría impuestos si ganaba menos de $ 46,000. Su plan terminaría con el impuesto al patrimonio y el impuesto mínimo alternativo. Además, cualquier ingreso que se ahorró o se invirtió estaba exento de impuestos. Eso significaba que no había impuestos sobre ganancias de capital, beneficios de la Seguridad Social, intereses o dividendos. Las empresas podrían gastar todas las inversiones, eliminando los cronogramas de depreciación. Solo pagarían impuestos sobre los productos hechos en Estados Unidos. Vea por qué tenemos que pagar impuestos?
Tres ventajas y desventajas
La mayor ventaja de un impuesto fijo es la simplicidad. El actual sistema de impuestos de los Estados Unidos es tan complicado que cuesta mucho a los contribuyentes simplemente implementarlo. En promedio, toma 28 horas y 30 minutos averiguar lo que debe. Eso es si usted hace sus impuestos, o si trabaja las horas necesarias para pagarle a otra persona para que haga los impuestos.El costo en pérdida de productividad es de $ 200 mil millones. Agregue a eso los salarios de los 97, 440 empleados del IRS.
La segunda ventaja es una mayor equidad. El sistema tributario actual está sujeto a interpretación. Por ejemplo, una declaración de impuestos ficticia dada por la revista Money a 45 preparadores de impuestos resultó en 45 cálculos de impuestos diferentes.
Incluso un estudio del Departamento del Tesoro descubrió que las personas que llamaban a las líneas de ayuda gratuitas del IRS obtenían las respuestas incorrectas el 25 por ciento de las veces. Eso significa que aquellos con los preparadores de impuestos más sofisticados pagan menos en impuestos. Eso puede aumentar la desigualdad de ingresos. (Fuente: MISES)
Toda esta complejidad permite un mayor fraude y trampas. Por lo tanto, un impuesto fijo aumentaría el cumplimiento.
El impuesto fijo tiene tres desventajas. Primero, la mayoría de las propuestas no reemplazan completamente los ingresos del sistema tributario existente. Por ejemplo, los ingresos federales son $ 3. 3 billones en el año fiscal 2017. La mitad de eso proviene de impuestos a la renta. Los impuestos corporativos solo contribuyeron con el 9 por ciento. La mayoría de las propuestas de impuestos planas no reemplazan los ingresos federales existentes. Eso es porque la tasa sería demasiado alta. Como resultado, aumentan el déficit y la deuda nacional.
Segundo, el impuesto fijo debe abordar los impuestos a la nómina que respaldan los beneficios de Seguro Social y Medicare.
Eso es un impuesto sobre la renta administrado por los empleadores. Si el impuesto fijo lo elimina, se elimina un tercio de los ingresos federales. La tasa de impuesto plana debe aumentar para controlar el déficit. Si el impuesto fijo mantiene el impuesto sobre la nómina, sigue siendo muy compleja la preparación de declaraciones de impuestos.
En tercer lugar, todavía deja en su lugar todos los impuestos estatales y locales. Eso significa que la mayoría de las familias y las empresas aún deben gastar casi la misma cantidad de tiempo para calcular su factura de impuestos local. Y, si lee entre líneas, parece que muchos impuestos que pagan los ricos, como ganancias de capital, dividendos e intereses, desaparecen. Sus excepciones, como la exclusión de la Seguridad Social, permanecen. (Fuente: Forbes)
Impuesto fijo frente a impuesto justo
El impuesto fijo es un impuesto a la renta. El Fair Tax es un impuesto a las ventas. Ambos eliminan la complicada estructura del impuesto a la renta actual. Sin embargo, el impuesto justo aumentaría el costo de los bienes y servicios cotidianos en un 23 por ciento. Eso es como una inflación de dos dígitos. Sería lo peor para los jubilados que viven con un ingreso fijo. Ver más Fair Tax Pros y Cons. (Fuente: "The Case for Flat Taxes", The Economist, 14 de abril de 2005. Pros y contras de un impuesto plano, Small Business Chronicles. 9 Pros y contras de un impuesto plano, Fondo Connect Us.)
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