Conceptos básicos y consejos sobre créditos fiscales para menores

Los padres y tutores que son elegibles para reclamar a sus hijos como dependientes en sus declaraciones de impuestos reciben un buen número de exenciones impositivas. Además de poder solicitar exenciones personales para cada uno de sus hijos, también pueden calificar para una variedad de créditos fiscales relacionados. Uno de estos es el crédito tributario por hijos, con un valor de hasta $ 1, 000 por hijo en los años impositivos de 2016 y 2017.

Los créditos básicos del crédito fiscal

Puede reclamar el crédito fiscal por hijo para cada uno de sus hijos menores de 17 años.

También se aplican algunas otras reglas, por lo que es posible que no todos los dependientes califiquen.

Calificar y reclamar el crédito tributario por hijos puede reducir cualquier impuesto que deba a cero. A diferencia de las deducciones fiscales que reducen su ingreso gravable, los créditos fiscales se restan de su obligación tributaria.

El monto del crédito fiscal por hijos se reduce gradualmente a medida que aumenta el ingreso de los contribuyentes. Técnicamente, no hay límite para cuántos hijos puede reclamar a los fines de este crédito, pero los dependientes adicionales pueden hacer que un contribuyente sea vulnerable al impuesto mínimo alternativo y el AMT tiene el potencial de compensar cualquier crédito fiscal por hijos adicional para familias más grandes. En otras palabras, el crédito y este otro impuesto pueden anularse mutuamente.

Calificando para el Crédito Tributario por Hijo

Las reglas para el crédito tributario por hijo generalmente reflejan aquellas para reclamar hijos como dependientes, pero hay algunas diferencias notables.

Los hijos elegibles para el crédito fiscal infantil deben cumplir con las nueve reglas siguientes:

1. El hijo está relacionado con usted como su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano o hermana. También puede ser descendiente de cualquiera de estos parientes, como un nieto, sobrino o sobrina
2. El niño vivió con usted durante más de la mitad del año.
3. El niño era menor de 17 años en el último día del año. Todavía no había celebrado su cumpleaños número 17 antes del 31 de diciembre. Esto es diferente de reclamarlo como dependiente, donde los niños menores de 19 años califican, o incluso los 24 años si es un estudiante de tiempo completo.
4. El niño no proporcionó más de la mitad de su propio apoyo financiero durante el año fiscal.
5. El niño es ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos.
6. El niño es más joven que tú.
7. El niño no presenta una declaración conjunta de impuestos con su cónyuge, aunque se aplican algunas excepciones.
8. Usted es elegible para reclamar al niño como su dependiente.
9. Usted es el padre del niño, o su ingreso bruto ajustado es más alto que el ingreso bruto ajustado de cualquiera de sus padres.

Limitaciones y eliminaciones de ingresos

Al igual que algunos otros créditos fiscales, el crédito tributario por hijos se reduce gradualmente a medida que aumenta el ingreso de los contribuyentes.Esta comienza en los siguientes umbrales:

• $ 55, 000 para las parejas casadas declarando por separado
• $ 75, 000 para el solo, cabeza de familia y la calificación viuda (o) los contribuyentes
• $ 110, 000 para las parejas casadas que declaran conjuntamente > El crédito tributario por hijos se reduce en $ 50 por cada $ 1 000 de su exceso de ingresos por encima de este umbral. Por ejemplo, si califica para el estado civil de cabeza de familia y gana $ 76, 000, su crédito tributario infantil se reduciría a $ 950.

Estos intervalos de eliminación se establecen por ley y no se indexan anualmente por inflación, lo que significa que no aumentarán automáticamente a lo largo de los años a menos que el Congreso tome medidas especiales para abordarlos.

Es un crédito no reembolsable … Clase de

Por lo general, un crédito fiscal no reembolsable solo puede reducir o eliminar su factura de impuestos. Si usted le debe al IRS $ 2, 000 y se puede reclamar un crédito fiscal de $ 1, 000, sólo tendría que pagar al IRS $ 1, 000. Si usted debe $ 1, 000 en impuestos, que no tendría que pagar nada en absoluto - el crédito borra su deuda tributaria. Si debe solamente $ 500, no tendría que pagar nada, pero el IRS no le enviaría un reembolso por los $ 500 restantes a menos que el crédito fiscal fuera reembolsable.

Técnicamente, el crédito fiscal por hijos no es reembolsable. Pero hay otro crédito disponible llamado crédito fiscal infantil adicional que es reembolsable.

Éste funciona como una especie de derivado del crédito tributario por hijos original. Si usted tiene uno o dos hijos, aplicando el crédito tributario adicional por hijos puede dar lugar a un reembolso igual a la más pequeña de la parte no utilizada del crédito tributario por hijos o el 15 por ciento de sus ingresos más de $ 3, 000. reclamar el crédito tributario adicional por hijos Por lo general, funciona para que el saldo no utilizado de su crédito tributario por hijos sea elegible para un reembolso.

Si tiene tres o más hijos, la porción reembolsable del crédito tributario por hijos es la más pequeña de la parte no utilizada del crédito tributario por hijos o el 15 por ciento de su ingreso del trabajo de más de $ 3, 000, o el total de los impuestos de Seguro Social y Medicare que pagó menos la cantidad del crédito por ingreso del trabajo.

Este umbral de $ 3,000 era originalmente una disposición temporal. La intención era que se aplicara solo hasta 2017. La Ley de Protección de los Altos de los Impuestos de 2015 lo convirtió en permanente, por lo que el límite seguirá siendo de $ 3,000 para los años impositivos futuros. No está indexado por inflación.

Consejos de planificación impositiva para el crédito fiscal por hijo

Los créditos impositivos deben tomarse en un orden determinado, y el crédito por cuidado infantil y dependiente y el crédito por adopción se toman antes del crédito fiscal por hijo. Reclamar esos créditos puede ayudar a reducir su obligación tributaria federal y, en consecuencia, aumentar la parte reembolsable de su crédito tributario por hijo.

formularios, instrucciones y material de referencia

La mayoría de la gente puede calcular su crédito tributario por hijos usando una hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040.

• Publicación 972 discute el crédito tributario por hijos en detalle. La Publicación 17, Capítulo 34 también discute el crédito tributario por hijos.
• El Anexo 8812 se usa para calcular la parte reembolsable del crédito tributario por hijos y se usa para informar a los dependientes con un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN) en lugar de un número de Seguro Social. Las instrucciones para 8812 están disponibles en PDF o en la Web.
• Puede reclamar este crédito utilizando el Formulario 1040 o el Formulario 1040A más corto.