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NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
Si bien West Virginia no es conocido por ser uno de los estados más favorables a los impuestos para los jubilados, West Virginia es uno de la mayoría de los estados que actualmente no recaudan impuestos estatales a nivel estatal.
Hace algunos años, sin embargo, las cosas eran diferentes antes de que los cambios importantes tuvieran efecto con respecto a las leyes de impuestos federales sobre sucesiones. ¿Qué tienen que ver las leyes de impuestos federales sobre el patrimonio con los impuestos estatales sobre el estado de Virginia Occidental? Antes del 1 de enero de 2005, West Virginia sí recaudaba un impuesto estatal separado a nivel estatal, llamado "impuesto de recogida" o "impuesto de esponja", que era igual a una parte de la factura general del impuesto federal sobre sucesiones.
¿Qué es el impuesto de recogida o el impuesto de esponja?
El "impuesto de recogida" o "impuesto de esponja" es un impuesto estatal que se recauda con base en el crédito fiscal estatal que el IRS permitió en la declaración de impuestos federales, Formulario 706 del IRS, antes del 1 de enero de 2005. Cada estado tenía diferentes leyes impositivas con respecto al impuesto de retiro, por lo que la cantidad que un estado recaudaría variaba según las leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura total del impuesto al patrimonio no se incrementó o disminuyó debido al impuesto de retiro.
En cambio, la factura fiscal total se distribuyó entre el IRS y la autoridad fiscal del estado.
Entonces, ¿qué significa esto en inglés simple? Significa que una porción del impuesto federal sobre el patrimonio se quitó al IRS y se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Como tal, antes del 1 de enero de 2005, si un residente fallecido de West Virginia adeudaba impuestos estatales federales, entonces el Departamento de Impuestos del Estado de Virginia Occidental cobraba el impuesto de retiro del patrimonio del residente de West Virginia fallecido.
¿Cuál es el futuro del impuesto sobre el patrimonio de Virginia Occidental?
A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos ("EGTRRA"). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminaron progresivamente el impuesto sobre el retiro, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado siga recaudando un impuesto estatal sobre el patrimonio. Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.
La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal, y Virginia Occidental tiene la mayoría.Además, mientras que bajo las disposiciones de EGTRRA se suponía que el impuesto de retiro regresaría en 2011, no se debió a la promulgación de la Ley de restitución de impuestos, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010 ("TRUIRJCA"), que restableció impuestos federales a la herencia, pero no devolvió el impuesto a la recolección. No obstante, las disposiciones de TRUIRJCA expiraron el 31 de diciembre de 2012, lo que habría traído el impuesto de recuperación en 2013, pero el Congreso y el Presidente Obama actuaron en enero de 2013 para aprobar la Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense ("ATRA").
Conforme a las disposiciones de ATRA, las normas que rigen los impuestos federales sobre bienes según lo establecido en TRUIRJCA se hicieron permanentes, lo que significa que el impuesto no se resucitó en 2013 y no volverá en años futuros sin la acción del Congreso. Por lo tanto, no espere que West Virginia comience a cobrar un impuesto estatal sobre bienes en el corto plazo.
Para obtener más información sobre el impuesto al patrimonio de West Virginia, consulte la publicación TSD-387 en el sitio web del Departamento de Impuestos del Estado de Virginia Occidental.
¿West Virginia recauda un impuesto estatal de herencia?
¿Actualmente West Virginia recauda un impuesto estatal sobre la herencia, que es un impuesto que se aplica a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio en comparación con el impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio? La respuesta a esta pregunta es no , Virginia Occidental ya no recauda un impuesto estatal sobre la herencia ya que fue derogado por las muertes ocurridas el 1 de julio de 1985 o después.
Sin embargo, hay seis estados: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania, que actualmente sí lo tienen. Para obtener más información acerca de los impuestos a la herencia estatal, consulte la Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones.
Hace que Nuevo México recaude un impuesto sobre la herencia?
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Virginia Virginia Cobra un impuesto de herencia o herencia
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