Hace que Nuevo México recaude un impuesto sobre la herencia?

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

Mientras que Nuevo México no es conocido por ser uno de los estados más favorables a los impuestos para los jubilados, Nuevo México es uno de la mayoría de los estados que actualmente no recaudan un impuesto a la herencia a nivel estatal.

Hace algunos años, sin embargo, las cosas eran diferentes antes de que los cambios importantes tuvieran efecto con respecto a las leyes de impuestos federales sobre sucesiones. ¿Qué tienen que ver las leyes de impuestos federales sobre los bienes con los impuestos estatales sobre el estado de Nuevo México? Antes del 1 de enero de 2005, New Mexico sí recaudaba un impuesto estatal separado a nivel estatal, llamado "impuesto de recogida" o "impuesto de esponja", que era igual a una parte de la factura general de impuestos federales sobre sucesiones.

¿Qué es el impuesto de recogida o el impuesto de esponja?

El "impuesto de recogida" o "impuesto de esponja" es un impuesto estatal que se recauda con base en el crédito por impuestos estatales de defunción que el IRS permitió en la declaración de impuestos federales sobre bienes raíces, Formulario 706 del IRS, antes del 1 de enero. 2005. Cada estado tenía diferentes leyes impositivas con respecto al impuesto recaudado, por lo que la cantidad que un estado recaudaría variaba según las leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura total del impuesto al patrimonio no se incrementó o disminuyó debido al impuesto de retiro.

En cambio, la factura fiscal total se distribuyó entre el IRS y la autoridad fiscal del estado.

Entonces, ¿qué significa esto en inglés simple? Significa que una porción del impuesto federal sobre el patrimonio se quitó al IRS y se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Como tal, antes del 1 de enero de 2005, si un residente fallecido de Nuevo México adeudaba impuestos federales sobre sucesiones, entonces el Departamento de Impuestos e Ingresos de Nuevo México recaudaba el impuesto de recaudación del patrimonio del residente de Nuevo México fallecido.

¿Cuál es el futuro del impuesto al patrimonio de Nuevo México?

A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos ("EGTRRA"). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminaron progresivamente el impuesto sobre el retiro, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado siga recaudando un impuesto estatal sobre el patrimonio. Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.

La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal. Además, mientras que bajo las disposiciones de EGTRRA se suponía que el impuesto de retiro regresaría en 2011, no se debió a la promulgación de la Ley de restitución de impuestos, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010 ("TRUIRJCA"), que restableció impuestos federales a la herencia, pero no devolvió el impuesto a la recolección.No obstante, las disposiciones de TRUIRJCA expiraron el 31 de diciembre de 2012, lo que habría traído el impuesto de recuperación en 2013, pero el Congreso y el presidente Obama actuaron a principios de 2013 para aprobar la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense ("ATRA").

Conforme a las disposiciones de ATRA, las reglas que rigen los impuestos federales sobre sucesiones establecidos en TRUIRJCA se hicieron permanentes, lo que significa que el impuesto no se resucitó en 2013 y no volverá en años futuros sin la intervención del Congreso. . Por lo tanto, no espere que Nuevo México comience a cobrar un impuesto estatal sobre bienes raíces pronto.

Tenga en cuenta que el sitio web del Departamento de Impuestos e Ingresos de Nuevo México actualmente brinda información confusa sobre el impuesto al patrimonio de Nuevo México. Según el sitio web, "Los residentes y los no residentes de Nuevo México están sujetos a la Ley de Impuesto sobre Bienes Raíces, Sección 7-7-1 et seq. NMSA 1978. Si existe un requisito federal para presentar una declaración de impuestos federales, el representante personal del patrimonio debe presentar una declaración ante el Departamento de Impuestos e Ingresos (TRD). La presentación del estado debe completarse en o antes de la fecha límite para la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, una copia de la cual debe acompañar a la presentación del estado. "

Esta información es engañosa porque, como se mencionó anteriormente, el impuesto al patrimonio de Nuevo México estaba vinculado al crédito federal por impuestos estatales a la muerte, y este crédito fue derogado según las disposiciones de EGTRRA efectivas para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero. 2005, y continúa siendo derogado según las disposiciones de ATRA.

¿Recoge Nuevo México un impuesto estatal sobre sucesiones?

¿Actualmente, Nuevo México recauda un impuesto estatal sobre la herencia, que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio, en comparación con el impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio? La respuesta a esta pregunta es no, Nuevo México actualmente no recauda un impuesto estatal a la herencia.