¿Montana cobra un impuesto sobre sucesiones?

NOTA: Las leyes estatales cambian frecuentemente, y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

Si bien en general Montana no es conocido por ser uno de los estados más libres de impuestos para los jubilados, es uno de los cinco estados que no recauda un impuesto estatal a las ventas y también es uno de la mayoría de los estados que actualmente no lo hacen cobrar un impuesto estatal.

Hace algunos años, sin embargo, las cosas eran diferentes antes de que los cambios importantes tuvieran efecto con respecto a las leyes de impuestos federales sobre sucesiones. ¿Qué tienen que ver las leyes de impuestos federales sobre los bienes con los impuestos estatales de Montana? Antes del 1 de enero de 2005, Montana sí cobraba un impuesto estatal separado a nivel estatal, llamado "impuesto de recogida" o "impuesto de esponja", que equivalía a una parte de la factura general de impuestos federales sobre sucesiones.

¿Qué es el impuesto de recogida o el impuesto de esponja?

El "impuesto de recogida" o "impuesto de esponja" es un impuesto estatal que se recauda con base en el crédito fiscal estatal que el IRS permitió en la declaración de impuestos federales, formulario 706 del IRS, antes del 1 de enero de 2005. Cada estado tenía diferentes leyes impositivas con respecto al impuesto de retiro, por lo que la cantidad que un estado recaudaría variaba según las leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura total del impuesto al patrimonio no se incrementó o disminuyó debido al impuesto de retiro. En cambio, la factura total de impuestos se distribuyó entre el IRS y la autoridad impositiva estatal.

¿Qué significa esto en inglés? Significa que una parte del impuesto federal sobre el patrimonio fue quitada del IRS y en su lugar se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Como tal, antes del 1 de enero de 2005, si un residente fallecido de Montana adeudaba impuestos federales sobre bienes, entonces el Departamento de Rentas de Montana cobraba el impuesto de retiro del patrimonio del residente de Montana fallecido.

¿Cuál es el futuro del impuesto a la propiedad de Montana?

A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos ("EGTRRA"). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminó gradualmente el impuesto a la recolección, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado cobre un impuesto estatal sobre bienes raíces. Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.

La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal, y Montana fue uno de ellos. Además, conforme a las disposiciones de EGTRRA, se suponía que el impuesto a la devolución regresaría en 2011, pero la Ley de Alivio de Impuestos de 2010 no incluía el reintegro del impuesto a la recolección, así que no cuente con Montana gravando su impuesto estatal separado en cualquier momento.

Para obtener más información acerca del impuesto sobre sucesiones de Montana, consulte el Impuesto sobre sucesiones / sucesiones en el sitio web del Departamento de ingresos de Montana.

¿Montana cobra un impuesto a la herencia estatal?

¿Montana actualmente recauda un impuesto estatal sobre la herencia, que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio, en comparación con el impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio?

La respuesta a esta pregunta es No , Montana actualmente no recauda un impuesto estatal sobre la herencia.