¿Qué valor de un activo se utiliza para fines de impuestos inmobiliarios?

La valoración del patrimonio es el proceso de calcular el valor de un patrimonio bruto para propósitos del impuesto federal sobre sucesiones. El Código de Rentas Internas proporciona dos valores: el valor de "fecha de fallecimiento" o el valor de "fecha de valoración alternativa".

El patrimonio bruto es el valor de sus activos y propiedades antes de deducir impuestos y deudas. Incluye todos los bienes propiedad del difunto o en los que tiene un interés, independientemente de si los activos están sujetos a la sucesión.

Uso de la valoración del patrimonio de la fecha de la muerte

La fecha de la valoración del patrimonio de la muerte es el valor justo de mercado de cada activo del patrimonio a partir de la fecha real de fallecimiento del difunto.

• Para cuentas bancarias, de inversión y de jubilación, este sería el valor de la declaración en la fecha de fallecimiento.
• Con las acciones que cotizan en bolsa mantenidas fuera de una cuenta de corretaje, el promedio de los precios altos y bajos a la fecha de la muerte se multiplica por el número de acciones que poseía el difunto. Si la muerte ocurre en un día en que la bolsa de valores está cerrada, se utilizan los precios promedio de las acciones en los días de negociación inmediatamente antes y después de la fecha de la muerte.
• El valor justo de mercado de los efectos personales, intereses comerciales y bienes raíces a la fecha de la muerte generalmente se determina por avalúo.

Uso de la Fecha de valuación alternativa

El valor de la fecha de valuación alternativa es el valor justo de mercado de todos los activos incluidos en el patrimonio bruto del difunto seis meses después de la fecha de fallecimiento.

Según el Código de Rentas Internas, el representante personal puede elegir si usar los valores de fecha de fallecimiento o de valoración alternativa si el patrimonio es lo suficientemente sustancial como para estar sujeto a impuestos federales sobre sucesiones y si utiliza la fecha alternativa reduce el valor del patrimonio bruto.

A partir de 2016, solo fincas con valores brutos de más de $ 5. 45 millones están sujetos a impuestos sobre la herencia.

¿Por qué usar One or the Other?

¿Por qué elegiría el representante personal los valores de la fecha de valoración alternativa en lugar de la fecha de la opción de valoración del patrimonio de la muerte? Porque si uno o más de los bienes del patrimonio han perdido un valor significativo durante los seis meses posteriores a la muerte, se puede reducir el impuesto al patrimonio. Sin embargo, si se utilizan los valores de fecha de valoración alternativa, entonces todos los activos del patrimonio se deben revaluar, no solo aquellos que han perdido valor.

¿Qué sucede si un activo se vende durante los seis meses posteriores a la fecha de fallecimiento? Luego se debe usar el precio de venta del activo.

La gran desventaja de usar los valores de fecha de valoración alternativa es que el aumento en la base que los beneficiarios reciben está bloqueado en los valores más bajos. Esto puede afectar su pasivo por ganancias de capital si luego deciden vender sus herencias.

Normalmente, la base de un contribuyente sería lo que pagó por el activo, más el costo de las mejoras de capital. Paga impuestos sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre eso y el precio de venta. Su base en la propiedad heredada es su valor a la fecha de la tasación a los fines del impuesto a la herencia, por lo tanto, cuanto menor sea la valuación, mayor será la probabilidad de que obtenga ganancias de capital si vende.