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Incluso cuando la temporada de impuestos no es completamente inminente, las personas que están estableciendo fideicomisos revocables tienen muchas preguntas sobre cómo manejar las declaraciones de impuestos y los números de identificación fiscal. Las reglas para estos fideicomisos en realidad son bastante simples, al menos en comparación con los requisitos impositivos para un fideicomiso irrevocable.
Fideicomisos revocables frente a irrevocables
En primer lugar, ayuda a comprender la principal distinción entre los fideicomisos vivos revocables e irrevocables.
Cuando forma un fideicomiso irrevocable, entonces se hace a un lado. No puedes actuar como fideicomisario. Ya no tienes ningún control sobre la propiedad que has transferido al fideicomiso. Ya no es tuyo, ahora pertenece a la confianza y no puedes recuperarlo. Por lo tanto, el nombre "irrevocable". Con muy pocas excepciones, no puede deshacer este tipo de confianza. Está tallado en piedra.
Es por eso que su fideicomiso revocable se trata de manera muy diferente en el momento de impuestos. Para la mayoría de los propósitos, usted es su confianza revocable. Usted tiene el control total de los activos que coloca en él. Puede llevarlos de regreso a su propiedad si lo desea. Puedes venderlos o regalarlos. Siguen siendo suyos
Su fideicomiso de vida revocable en el momento del impuesto
En general, no tendrá que presentar el Formulario 1041 del IRS, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de los Estados Unidos para su fideicomiso revocable - al menos no mientras estés vivo y bien y sirviendo como su administrador.
El número de identificación fiscal del fideicomiso es su propio número de Seguridad Social porque todavía posee todos los activos que contiene el fideicomiso. Todos los intereses, dividendos y otros ingresos obtenidos por esos activos se informan al Servicio de Impuestos Internos en su propia declaración de impuestos. Todos los ingresos obtenidos por su fideicomiso activo revocable se informan en su Formulario 1040 personal, no en una declaración de impuestos fiduciaria revocable por separado.
Dicho eso, existen algunas razones por las cuales se puede requerir un número de identificación fiscal separado para su fideicomiso activo revocable.
Te vuelves incapacitado mentalmente
Si te vuelves mentalmente incapacitado, tu fiduciario sucesor, la persona que has nombrado interviene y asume el control del fideicomiso si ya no eres capaz de manejar tus propios asuntos, puede tener que obtener un número de identificación fiscal separado para su confianza. Este número separado se llama "Número de identificación del empleador" o "EIN" para abreviar.
Generalmente, esto dependerá de las circunstancias exactas de su incapacidad y de a quién haya nombrado para que actúe como su fideicomisario sucesor. Puede decidir que es necesario obtener un EIN para su fideicomiso, de modo que pueda cumplir mejor con sus deberes fiduciarios o limitar su propia responsabilidad personal para pagar sus facturas de impuestos a la renta.No hay una regla que lo prohíba. Si solicita un EIN para el fideicomiso, debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta por separado utilizando el Formulario 1041. Esta declaración vencerá en la misma fecha que su Formulario 1040 personal.
A veces es solo para su ventaja
Su El abogado de planificación patrimonial podría determinar que es ventajoso para usted obtener un EIN para su fideicomiso por cualquier cantidad de razones, y luego declararía todos sus ingresos por separado en el Formulario 1041.
Esto puede depender de circunstancias personales complejas. Usted no tiene para informar los ingresos y las pérdidas en su declaración personal, y en ocasiones puede ser mejor no hacerlo, pero igualmente deberá pagar los impuestos, ya sea personalmente o por confía en los cofres
Si necesita un EIN para su fideicomiso activo revocable, puede obtener uno en línea usando el Asistente EIN del IRS. Sin embargo, consulte primero con un abogado de planificación patrimonial para asegurarse de que hacerlo sea lo mejor para usted. De lo contrario, el tiempo y el esfuerzo invertidos podrían complicarle la vida a la hora de pagar impuestos.
Formulario de impuesto a la renta iRS 1041 para propiedades y fideicomisos
Propiedades y fideicomisos deben pagar impuestos sobre la renta usando IRS Formulario 1041, pero pueden tomar ciertas deducciones, al igual que las personas y las empresas. Obtenga más información aquí.
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Es importante entender la diferencia entre los fideicomisos en vida , fideicomisos revocables y fideicomisos revocables vivos.
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Aprenda cómo crear un fideicomiso revocable para vivir la propiedad de su propiedad y evitar la legalización para que sus activos se administren si está incapacitado.