Video: Entendiendo un 1040 2025
El formulario 1041 del IRS es la declaración de impuestos utilizada por las sucesiones y fideicomisos cuando obtienen ingresos durante el año fiscal. No es lo mismo que una declaración de impuestos sobre el patrimonio, que es el Formulario 706. El Formulario 1041 del IRS es una declaración del impuesto sobre la renta, tal como un individuo o empresa presentaría, pero no los ingresos obtenidos por el patrimonio de un difunto o fideicomiso activo después de su muerte.
El nombre oficial de la Forma 1041 es U. S. Declaración de impuestos sobre la renta para estados y fideicomisos .
Una sucesión o fideicomiso puede usar el 31 de diciembre como fecha de finalización del año fiscal o puede usar cualquier otro mes, siempre que ese primer año no cubra más de 12 meses.
¿Qué estados deben presentar el formulario 1041 del IRS?
Según las instrucciones para el Formulario 1041 del IRS, las siguientes reglas se aplican a las fincas. El ejecutor o representante personal debe presentar esta declaración de impuestos para un patrimonio doméstico que tenga:
- Ingreso bruto para el año tributario de $ 600 o más, o
- Un beneficiario que es un extranjero no residente.
Los ingresos pueden venir en forma de intereses de inversiones que aún no se han transferido a un beneficiario, o el salario obtenido pero no recibido por el fallecido antes de su muerte.
El ingreso debe ir a la herencia. No todo lo que un difunto posea se convertirá en parte de su patrimonio. Un banco o cuenta de inversión con una designación pagadera en la muerte iría directamente al beneficiario designado. El patrimonio no contabilizaría los intereses ganados como ingresos, y no se requeriría el Formulario 1041 del IRS si el patrimonio no tuviera otras fuentes de ingresos.
Sin embargo, el beneficiario debería informar el interés en su declaración de impuestos.
¿Qué fideicomisos deben presentar el formulario 1041 del IRS?
El fiduciario de un fideicomiso debe presentar esta declaración de impuestos bajo la sección 641 del Código de Rentas Internas si se trata de un fideicomiso nacional y tiene:
- Cualquier ingreso gravable para el año fiscal,
- Ingresos brutos de $ 600 o más, independientemente de los ingresos gravables, o
- Un beneficiario que es un extranjero no residente.
Se aplica la misma regla: un activo que genere ingresos debe ser mantenido y ser propiedad del fideicomiso para que dicho ingreso sea gravable para el fideicomiso. Los ingresos generados después de que el activo se transfiere a un beneficiario serían responsabilidad del beneficiario.
Otras reglas para el formulario 1041 del IRS
Los ejecutivos y fideicomisarios pueden deducir ciertas deducciones del patrimonio o del ingreso fiduciario al preparar la declaración de impuestos. Se aplica una deducción automática de $ 600, y si el patrimonio o fideicomiso retuvo la propiedad del activo pero transfirió sus ingresos a un beneficiario, la carga tributaria se traslada al beneficiario. El fideicomiso o patrimonio puede deducir el monto transferido. El ejecutor de un patrimonio también puede deducir los honorarios por liquidar el patrimonio, así como los costos administrativos de administrar el patrimonio y los honorarios de expertos pagados, como la asistencia de un abogado, de los ingresos del patrimonio
Visite los formularios del IRS página web de la versión más reciente del Formulario 1041.Las versiones históricas del formulario se pueden encontrar en la página web de productos del año anterior.
Estas reglas se aplican solo a los impuestos federales. Los estados tienen sus procedimientos y leyes, así que consulte con un contador local o un abogado de impuestos para averiguar si su patrimonio o fideicomiso debe pagar impuestos a la renta a nivel estatal también.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.
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