Video: ¿Empleados o Contratistas Independientes? 2025
¿Por qué es importante saber si los trabajadores son contratistas o empleados independientes?
La distinción entre empleados y contratistas independientes es importante. El estado de una persona que trabaja en su negocio hace una diferencia en la forma en que los paga y en la forma en que pagan impuestos.
Los empleados se pagan como asalariados o por hora y pueden estar sujetos a horas extras. Los empleados son gravados sobre sus ingresos (reciben un formulario W-2 que muestra sus ingresos anuales), y también deben retener impuestos federales y estatales sobre la renta y los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare) de ellos.
Su empresa también debe realizar pagos de impuestos FICA.
Si alguien está trabajando para su empresa como un contratista independiente , no retendrá los impuestos a la renta federales o estatales y los impuestos FICA de los montos que les pague. Su negocio tampoco está obligado a realizar pagos por impuestos FICA. El contratista independiente debe pagar sus propios impuestos sobre la renta (llamados impuestos sobre el trabajo por cuenta propia), junto con el impuesto sobre la renta sobre las ganancias.
¿Cómo puedo saber si un trabajador es un contratista independiente o un empleado?
El IRS distingue entre un contratista independiente y un empleado a efectos de impuestos a la nómina e impuestos de retención. Básicamente, un contratista independiente es una persona de negocios independiente que dirige su propio negocio pero que sí trabaja para otro negocio. Un empleado es contratado por una empresa para realizar un trabajo específico bajo la dirección del empleador.
¿Cómo decide el IRS el estado de un trabajador?
Para ayudar a distinguir entre empleados y contratistas independientes, el IRS ha establecido tres criterios generales:
- Control de comportamiento
Si un empleador capacita y dirige el trabajo, incluidas las horas de trabajo, qué herramientas o equipo usar, tareas específicas que se realizarán y cómo se realizará el trabajo, es probable que el trabajador sea un empleado. Si el trabajador puede establecer sus propias horas y trabaja con poca o ninguna dirección o capacitación, él o ella probablemente sea un contratista independiente. - Control financiero
Este factor incluye cómo se le paga al trabajador, si el trabajador puede trabajar para otros al mismo tiempo, y si el trabajador puede incurrir en una ganancia o pérdida. Un trabajador que recibe un salario no puede trabajar para otros y que no participa en las ganancias o pérdidas de la empresa, es probablemente un empleado. - Tipo de relación
La presencia de un contrato específico puede indicar un contratista independiente, pero este factor por sí solo no es controlador. Si el trabajador tiene derecho a los beneficios, esto indicaría una relación laboral. Otro factor sería el tipo de trabajo que hace la persona; si está directamente relacionado con el trabajo principal de la compañía, es probable que sea un empleado.Por ejemplo, un trabajador de mantenimiento no estaría haciendo un trabajo de "compañía" si estuviera trabajando para un banco.
El IRS siempre asume que los trabajadores son empleados
A veces es difícil determinar el estado de un trabajador, pero si no está seguro, cuenta que el trabajador es un empleado a los ojos del IRS . Si no está seguro de si debe clasificar a un trabajador como contratista o empleado independiente, puede presentar un Formulario SS-8 (PDF) para solicitar una determinación.
Consulte este artículo del IRS sobre "Contratistas independientes vs. empleados" para obtener más detalles sobre el tema de contratistas o empleados independientes.
Decisiones del Tribunal Supremo relativas al estatuto de contratista independiente
El Departamento de Trabajo se basa en decisiones del Tribunal Supremo sobre contratistas independientes. Estas decisiones revelan que no existe una sola regla o prueba para un contratista o empleado independiente para propósitos de FLSA. El Tribunal ha sostenido que es la actividad o situación total la que controla. Entre los factores considerados significativos se encuentran:
- El grado en que los servicios prestados son parte integral del negocio del principal
- La permanencia de la relación
- El monto de la inversión del presunto contratista en instalaciones y equipos
- Oportunidades de lucro y pérdida del supuesto contratista
- La cantidad de iniciativa, juicio o previsión en la competencia de mercado abierto con otras requeridas para el éxito del contratista independiente reclamado.
- El grado de organización y operación comercial independiente.
Otros factores considerados irrelevantes a la pregunta:
- El lugar donde se realiza el trabajo
- la ausencia de un acuerdo formal de empleo
- si el supuesto contratista independiente tiene licencia del gobierno estatal / local
- el tiempo o modo de pago no controla la determinación del estado del empleado.
Consulte la Hoja de datos del DOL 13
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