Programe Crédito fiscal R para personas de edad avanzada o discapacitadas

Las personas de 65 años o más y aquellas que se han jubilado temprano debido a una discapacidad pueden ser elegibles para un crédito tributario federal. El crédito para personas mayores y discapacitadas reduce los impuestos federales sobre la renta relacionados con los ingresos por discapacidad.

¿Quién califica para crédito para ancianos y discapacitados?

El contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente que:

• haya cumplido 65 años antes de que finalice el año tributario, o
• se jubiló por discapacidad antes de que finalice el año fiscal y permanentemente y totalmente incapacitado cuando se retiró

• Tiene menos de 65 años al final del año, pero se retiró con discapacidad permanente y total, recibió ingresos imponibles por discapacidad y aún no ha alcanzado la edad obligatoria de jubilación desde el 1 de enero del nuevo año fiscal

Requisito de edad

Se le considera de 65 años el día antes de su 65º cumpleaños. Si nació el 1 de enero de 1951, se consideró que tenía 65 años de edad al final de 2015.

Requisito de discapacidad

El artículo 22, párrafo (e) (3) del Código de Rentas Internas establece que "una persona está permanentemente y totalmente incapacitada si no puede participar en ninguna actividad lucrativa sustancial por razón de cualquier impedimento físico o mental médicamente determinable que se puede esperar que resulte en la muerte o que haya durado o se pueda esperar que dure por un período continuo de no menos de 12 meses. No se considerará que una persona está permanentemente y totalmente incapacitada a menos que presente una prueba de la existencia de la misma en la forma y manera en que lo haga, y en los momentos que el Secretario requiera. "

< En otras palabras, no puede participar en ninguna actividad lucrativa sustancial debido a sufrir una condición física o mental. Un médico calificado debe determinar que la condición ha durado o se puede esperar que dure continuamente durante al menos un año o se puede esperar que resultar en la muerte.

Retirarse en la discapacidad

"Incluso si no se jubila formalmente, puede considerarse retirado por discapacidad cuando ha dejado de trabajar debido a su discapacidad", de acuerdo con la Publicación 524 del IRS, Crédito por la Ancianos o Discapacitados.

Los ingresos por incapacidad deben pagarse bajo el plan de salud o accidente de su empleador, y deben incluirse en sus ingresos como sueldos o pagos en lugar de salarios para el tiempo que está ausente de la fuerza de trabajo debido a la permanente y discapacidad total.

Cualquier pago que reciba de un plan que no prevé la jubilación por discapacidad no es un ingreso por discapacidad. Un pago único por las vacaciones anuales acumuladas que recibe cuando se jubila con una discapacidad es un pago salarial y no es un ingreso por discapacidad. Los ingresos por discapacidad no incluyen los montos que recibe después de llegar a la edad de jubilación obligatoria.La edad de jubilación obligatoria es la edad establecida por su empleador, momento en el cual tendría que retirarse si no se hubiera incapacitado.

Límites de ingresos

Además de los otros factores calificativos, el ingreso bruto ajustado de un contribuyente debe ser menor o igual a los siguientes montos:

Si su estado civil es …

Su ingreso bruto ajustado debe ser menor o igual que …	Soltero
$ 17, 500	Cabeza de familia
$ 17, 500	Viudo elegible con hijo dependiente
$ 17, 500	Married arching en conjunto, y solo un cónyuge califica
$ 20, 000	Casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos
$ 25, 000	Casado que presenta la declaración por separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año
$ 12, 500	Cómo calcular el crédito

El crédito fiscal es calculado como el 15% del monto inicial menos el total del Seguro Social no tributable y ciertas otras pensiones no tributables, anualidades o beneficios por discapacidad más la mitad de su ingreso bruto ajustado menos el monto de la limitación AGI. Para simplificar, a la ecuación le gustaría esto: 15 por ciento x A - B + ½ C - D.

A = El monto inicial

B = La parte no tributable de su Seguro Social y otras pensiones, anualidades o beneficios por incapacidad no imponibles

C = Su ingreso bruto ajustado

D = El monto de la limitación de ingresos brutos ajustados

Esta fórmula da como resultado un crédito fiscal tentativo. El monto tentativo luego se compara con el pasivo tributario federal calculado usando la Hoja de trabajo de límite de crédito que se encuentra en las Instrucciones para el Anexo R. El crédito fiscal final es el menor entre el monto tentativo o el monto límite de la obligación tributaria.

El monto inicial

Su monto inicial es el menor de sus ingresos imponibles por discapacidad o los siguientes montos establecidos:

Si su estado civil es …

El monto inicial es el menor de los ingresos imponibles por discapacidad o los siguientes importes fijos …	Individual
$ 5, 000	Cabeza de familia
$ 5, 000	Viudo elegible con hijo dependiente
$ 5, 000 < Casado presentando conjuntamente y solo un cónyuge califica	$ 5, 000
	Casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges califican $ 7, 500
Casado que presenta la declaración por separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año	$ 3, 750
Porción no tributable de los Beneficios de Pensión	Los siguientes elementos se incluyen al medir la porción no tributable de los beneficios de pensión:

Beneficios de Seguridad Social: la parte no tributable es la diferencia entre los beneficios de jubilación Ferrocarril 10a y 20b

: la parte no tributable Beneficios de compensación de trabajadores: según las instrucciones para la línea 13a del Anexo R, "si sus beneficios de Seguridad Social o de jubilación ferroviaria equivalente se reducen debido a los beneficios de compensación laboral, trate la compensación de los trabajadores". beneficios como beneficios de la Seguridad Social "

• Pensiones de Veteranos
• Cualquier otra pensión, anualidad o beneficio por discapacidad que se excluya de los ingresos
• --2 ->
• Los siguientes elementos no se incluyen al medir la parte no tributable de los beneficios de pensión:
• Pensiones por incapacidad militar

Las cantidades que se tratan como un retorno de su base de costo en la pensión o renta vitalicia < Renta vitalicia por discapacidad pagadera en virtud del artículo 808 de la Foreign Service Act de 1980

"Toda pensión, renta vitalicia o prestación similar por lesiones personales o enfermedad derivada del servicio activo en las fuerzas armadas de cualquier país, o en el ámbito nacional oceánico y atmosférico Administración o el Servicio de Salud Pública, "de acuerdo con las instrucciones para la línea 13b del Anexo R

• Su Ingreso Bruto Ajustado
• Puede encontrar su ingreso bruto ajustado en la línea 37 de Formulario 1040 o en la línea 21 del Formulario 1040A.
• Importe de la limitación del ingreso bruto ajustado

Si …

Monto de la limitación del ingreso bruto ajustado …

Individual

$ 7, 500

Jefe del hogar > $ 7, 500	Viudo (a) elegible con hijo dependiente
$ 7, 500	Married arching jointly > $ 10, 000
Casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año
$ 5,000	Las fuentes para los cálculos se han adaptado del Anexo R y la Publicación 524, Crédito para personas mayores o discapacitadas, IRS. gov.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos
para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.